Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет

Содержание
  1. Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет
  2. Налоговые последствия приобретения футболок с логотипом фирмы для сотрудников
  3. Товар с логотипом компании: как учесть расходы?
  4. Отражения расходов на сувенирную продукцию в бухгалтерском и налоговом учете
  5. Bad request
  6. Налоговый учет расходов на сувенирную продукцию
  7. Печать на футболке с логотипом расходы в бухгалтерском учете
  8. Расходы на рекламу: распознать и учесть
  9. Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет
  10. Рекламные расходы: классификация в бухгалтерском и налоговом учете
  11. Бизнес-план печати на футболках
  12. О расходах на рекламу: свитшоты и футболки с логотипом фирмы
  13. Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)
  14. Как отразить при налогообложении выдачу форменной одежды сотрудникам
  15. Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачу товаров (материалов)
  16. Налоговый учет каких нормируемых расходов чаще всего вызывает споры с контролерами
  17. Как отразить в бухгалтерском учете расходы на форменную одежду для сотрудников – НалогОбзор.Инфо
  18. Отличие форменной одежды от спецодежды
  19. Кто обязан носить форму
  20. Порядок выдачи
  21. Бухучет: выдача в пользование
  22. Выдача в пользование: учет в составе МПЗ
  23. Выдача в пользование: учет в составе ОС
  24. Бухучет: передача в собственность сотрудника
  25. Учет сувенирной продукции
  26. Что относится к сувенирной продукции компании и зачем она нужна?
  27. Как в “1С:БГУ 8” отразить выдачу призов и подарков

Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет

Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет

К тому же при представительских надо круг лиц перечислить, так что у налоговой ума хватит и про НДФЛ вспомнить.Вывод: на уличную акцию. Morena 10.08.2010, 16:31 если это списать как безвозмездная раздача, тогда надо и НДС начислить видимо.

а вот по поводу рекламы не соглашусь, реклама информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. если я не буду рекламировать Morena, как вы потом, увидя мой товар поймете что я это я. проблема в том, что круг у меня определенный. а вот если подумать о футболках как о сувенирах с логотипом компании, кот. раздают клиентам….то под нормированную рекламу, мне кажется, попадает. Генук 10.08.2010, 16:35 согласен… уличная акция проще всего…

Налоговые последствия приобретения футболок с логотипом фирмы для сотрудников

  • в качестве подарков к праздникам: приказ руководителя организации о проведении мероприятия и назначении лиц, ответственных за определенные его этапы (в том числе и раздачу сувенирной продукции); требование-накладная по форме Внимание M-11, подтверждающая факт передачи сувенирной продукции со склада ответственному лицу (и списание товарно-материальных ценностей со склада); отчет ответственного лица (на основании этого документа с него будут списаны выданные ему товарно-материальные ценности).

В случае когда сувенирная продукция передается неограниченному кругу лиц (отсутствует признак персонифицированности), в отчете можно указать только стоимость и количество переданных сувениров. Если же речь идет о вручении подарков в виде сувениров конкретным лицам, то их поименно следует отразить в отчете.

Составляется ведомость выдачи подарков (сувениров).

Товар с логотипом компании: как учесть расходы?

Важно

В противном случае обоснованность расходов общества в целях главы 25 НК РФ не подтверждена, поскольку приобретенная им спецодежда отсутствует в Типовых нормах, ее выдача не согласована с государственным инспектором по охране труда, аттестация рабочих мест не проведена.

Таким образом, учитывая позицию Минфина России по данному вопросу, а также сформировавшуюся арбитражную практику, правомерность учета затрат на спецодежду, не предусмотренную законодательством Российской Федерации, в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщику, очевидно, придется доказывать в суде.

Т. Кобзева, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса 12 марта 2009 г. «Финансовая газета.

Отражения расходов на сувенирную продукцию в бухгалтерском и налоговом учете

Федерального закона от 13.03.

2006 № 38-ФЗ «О рекламе», согласно которому реклама — это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке. Из приведенного определения делается вывод, что для признания тех или иных расходов рекламными соответствующая информация должна распространяться среди неопределенного круга лиц.
Поэтому если в ходе переговоров их участники обмениваются различными сувенирами, на которые нанесена символика организации (ручками, блокнотами, календарями, зажигалками и т.д.), то стоимость такой продукции в силу определенности круга лиц ее получающих, не может быть признана в качестве рекламных расходов (см.

Bad request

Однако обширная судебная практика свидетельствует о том, что налоговые органы придерживаются противоположного мнения и отказывают налогоплательщикам в признании указанных расходов в целях налогообложения прибыли. Документы, оформляемые при передаче сувенирной продукции:

  • в ходе официальных представительских мероприятий: приказ (распоряжение) руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели; смета представительских расходов; первичные документы (в частности, требование-накладная по форме № М-11); акт об осуществлении представительских расходов, подписанный руководителем организации, с указанием сумм фактически произведенных расходов; отчет по произведенным представительским расходам.

Налоговый учет расходов на сувенирную продукцию

Правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты, утвержденных постановлением Минтруда России от 18.12.98 г. N 51 (далее — Правила), в соответствии со ст.

221 ТК РФ на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, а также на работах, выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением, выдаются сертифицированные средства индивидуальной защиты в соответствии с нормами, утвержденными в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Приобретение средств индивидуальной защиты и обеспечение ими работников в соответствии с требованиями охраны труда производится за счет средств работодателя (ст. 212 и 219 ТК РФ).

Г» как логотип какого-нибудь ООО «Генук»… согласны, что я могу хоть все заборы исписать буковкой «Г» и никто не воспримет её как рекламу? в отличие от трёх полосок на футболке… Morena 10.08.2010, 16:01 это естественно, но у нас Логотип — фирменный значек, наименование.

я бы как раз сказала, что это реклама….

только вопрос, чтобы подтвердить, надо оставлять себе такую футболку:) или достаточно какого-нить рисунка от фирмы изготовителя…. Генук 10.08.

2010, 16:05 согласитесь, что увидев даже наименование Morena на футболке, лично я ни в жисть не догадаюсь, что это реклама… а раз узнать в названии фирму, производящую конкретный товар или услуги, могут не все, а ограниченный круг посвящённых — то какая же это реклама? Генук 10.08.

2010, 16:06 короче, списывайте спокойно на представительские… нет здесь рекламы… FA 10.08.2010, 16:09 ст.

При этом отмечается, что раздача сувенирной продукции с логотипом организации должна признаваться распространением среди неопределенного круга лиц, если заранее невозможно определить всех лиц, до которых такая информация будет доведена. Суды также поддерживают мнение, что стоимость подарков (сувениров) с символикой организации относится к рекламным расходам, поскольку нанесенная на них информация доступна не только получателю, но и всем лицам, с которыми он взаимодействует (см.

Источник: //lcbg.ru/futbolki-s-logotipom-vydavalis-raotnikam-na-vystavki-buhuchet/

Печать на футболке с логотипом расходы в бухгалтерском учете

Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет

Иными словами, мы приведем самые распространенные примеры того, что часто принимают за рекламу, а на самом деле рекламой не является. 1. Информация, размещение которой обязательно в силу закона или обычаев делового оборота.

К ней, в частности, относятся данные о фирменном наименовании и организационно-правовой форме компании, об адресе и о режиме ее работы, обычно размещаемые на информационных табличках рядом со входом в помещение (далее — Закон о рекламе); ; ; (далее — Письмо ФАС).

д.)

Расходы на рекламу: распознать и учесть

Например, подарки клиентам и партнерам с логотипом компании не являются рекламой, поскольку получатели таких подарков известны заранее. Соответственно, расходы на такие подарки нельзя отнести к расходам на рекламу.

Законом «О рекламе» установлены также виды информации, которая не является рекламой, в частности:

  1. информация о товаре, его изготовителе, об импортере или экспортере, размещенная на товаре или его упаковке;
  2. информация, раскрытие которой является обязательным в соответствии с федеральным законодательством;
  3. любые элементы оформления товара, помещенные на товаре или его упаковке и не относящиеся к другому товару.
  4. вывески и указатели, не содержащие сведений рекламного характера;

То есть информация о наименовании, адресе, режиме работы организации, указанная на вывеске, не является рекламой. Или, например, сведения о наименовании, производителе, составе и характеристиках продукта, указанные на его упаковке, также не относятся к рекламе. Налогоплательщики имеют право учесть расходы на рекламу как при расчете налога на прибыль (пп.

28 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет

Если же речь идет о вручении подарков в виде сувениров конкретным лицам, то их поименно следует отразить в отчете.

Таким образом, учитывая позицию Минфина России по данному вопросу, а также сформировавшуюся арбитражную практику, правомерность учета затрат на спецодежду, не предусмотренную законодательством Российской Федерации, в целях исчисления налога на прибыль налогоплательщику, очевидно, придется доказывать в суде.

Т. Кобзева, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса 12 марта 2009 г. «Финансовая газета. Федерального

Рекламные расходы: классификация в бухгалтерском и налоговом учете

Учет расходов на рекламу Условия признания расходов в целях налогообложения прибыли: Произведенные расходы можно учесть в целях налогообложения прибыли, если они:

    обоснованы (т.е.

    экономически оправданы); документально подтверждены; произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода; не упомянуты явно в статье 270 НК РФ, содержащей перечень расходов, не учитываемых при налогообложении.

    В налоговом учете рекламные расходы разделяются на два вида.

Бизнес-план печати на футболках

Помимо организационных затрат, скорее всего, придется обновить облик арендуемого помещения и сделать косметический ремонт.

Он обойдется в сумму около 30 000 рублей. Итого, на все первоначальные затраты придется потратить 226 050 рублей.

Цена за 1 шт., рублей Сумма, рублей Компьютер 2 40 000 80 000 Струйный принтер для печати 1 500 000 500 000 Стол 2 10 000 20 000 Термопресс 1 20 000 20 000 Стулья 6 4 000 24 000 Стеллажи 2 8 000 16 000

О расходах на рекламу: свитшоты и футболки с логотипом фирмы

Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет

Тема: Расходы, амортизация Организация заказала свитшоты и футболки с логотипом фирмы. Планируется выдавать их вместе с каталогами на выставке потенциальным покупателям. Как правильно учесть расходы на изготовление футболок – читайте в статье.

Вопрос:(ОСНО).

Для ближайшей выставки мы заказали свитшоты и футболки с логотипом нашей фирмы, нашей символикой и цветом, размерный ряд взяли одинаковый, планируем выдавать их вместе с каталогами на выставке потенциальным покупателям, могу ли данные затраты на изготовление свитшотов и футболок учитывать в качестве расходов на рекламу в полном объеме или данные расходы будут нормируемыми? При раздаче футболок и свитшотов в целях рекламы какой будет порядок начисления НДС? И тот же вопрос по футболкам, которые выданы сотрудникам, принимающим участие в выставке, также в целях рекламы, для привлечения внимания.

Ответ:Согласно разъяснениям контролирующих органов, расходы на изготовление свитшотов и футболок в налоговом учете нужно нормировать, даже если они будут раздаваться покупателям на выставке. Данные расходы не поименованы в закрытом перечне ненормируемых расходов на рекламу.

Если стоимость свитшотов и футболок превышает 100 руб. за единицу, то при их безвозмездной передаче потенциальным покупателям с их рыночной стоимости нужно начислить НДС.

А вот свитшоты и футболки, которые вы выдаете сотрудникам, расходами на рекламу не признаются, так как они распространяются не среди неопределенного круга лиц. Эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль как расходы на форменную одежду в составе расходов на оплату труда. Для этого должны выполняться следующие условия:

• выдача форменной одежды экономически обоснованна;

• форменная одежда свидетельствует о принадлежности сотрудника к организации;

• выдача форменной одежды предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором;

• расходы на приобретение форменной одежды и передача ее в постоянное личное пользование сотрудникам документально подтверждены.

С рыночной стоимости одежды, переданной сотрудникам, нужно начислить НДС.

Обоснование

Как начислить НДС при безвозмездной передаче товаров (работ, услуг)

Передача права собственности на товары (работы, услуги) на безвозмездной основе признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому со стоимости безвозмездно переданных товаров нужно заплатить НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Ситуация: нужно ли начислять НДС, если организация бесплатно распространяет рекламную продукцию

Да, нужно, но только при выполнении двух условий: – рекламная продукция отвечает признакам товара, то есть имущества, которое имеет потребительскую ценность и может быть реализовано независимо от рекламной акции;

– стоимость единицы такой рекламной продукции превышает 100 руб.

По общему правилу для целей НДС безвозмездная передача права собственности на имущество приравнивается к реализации, а следовательно, является объектом налогообложения (п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Это правило действует и при бесплатном распространении рекламных материалов. Однако при начислении НДС нужно учитывать два условия.

Во-первых, распространяемые рекламные материалы должны иметь самостоятельную потребительскую ценность.

То есть начислять НДС нужно только в том случае, если имущество, которое раздается в качестве рекламных материалов, может быть реализовано независимо от рекламной акции.

К такой продукции относятся, например, образцы собственной продукции предприятия или сувениры (блокноты, авторучки, зажигалки и др.).

Во-вторых, от налогообложения освобождаются товары, переданные для рекламных целей, если стоимость их приобретения (создания) меньше или равна 100 руб. за единицу (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). То есть НДС нужно начислять только при распространении рекламных материалов, которые стоят дороже.

Всевозможные рекламные каталоги, проспекты, флаеры, листовки и т. п. самостоятельной потребительской ценностью не обладают. Их задача – привлечь внимание к товарам (работам, услугам) рекламодателя.

Поэтому при распространении подобных рекламных материалов начислять НДС не нужно. Независимо от того, сколько стоит единица продукции.

Если такие рекламные материалы изготовила сторонняя организация, предъявленный ею входной НДС к вычету принимать нельзя (определение Верховного суда РФ от 14 августа 2017 № 305-КГ17-10133).

Еще один важный вопрос. Нужно ли начислять НДС со стоимости подарков или сувениров, которые продавец передает покупателю в качестве дополнения к основному товару? Нет, не нужно.

Но только в том случае, если продавец сможет доказать, что стоимость этих подарков заложена в цену основного товара.

Если такие доказательства есть (например, в калькуляциях себестоимости или в расчетах отпускных цен), вручение подарков в придачу к основным товарам не является безвозмездной передачей и не может рассматриваться как самостоятельный объект обложения НДС.

Такие выводы содержит пункт 12 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33 и письмо Минфина России от 23 октября 2014 г. № 03-07-11/53626.

Как отразить при налогообложении выдачу форменной одежды сотрудникам

Ситуация: как учесть при расчете налога на прибыль стоимость форменной одежды, переданной в постоянное личное пользование сотрудникам

Учесть в составе расходов на оплату труда (при соблюдении определенных условий) либо в составе материальных затрат.

Из письма Минфина России от 5 июля 2011 г. № 03-03-06/2/109 следует, что в целях налогообложения прибыли стоимость форменной одежды, переданной в постоянное личное пользование сотрудникам, нужно включать в состав расходов на оплату труда (п. 5 ст. 255 НК РФ).

При этом должны быть выполнены следующие условия:

  выдача форменной одежды экономически обоснованна (п. 1 ст. 252 НК РФ, письмо Минфина России от 1 ноября 2005 г. № 03-03-04/2/99);

  форменная одежда свидетельствует о принадлежности сотрудника к организации (п. 5 ст. 255 НК РФ, письма Минфина России от 2 апреля 2009 г. № 03-03-06/1/207, от 1 ноября 2005 г. № 03-03-04/2/99);

  выдача форменной одежды предусмотрена трудовым и (или) коллективным договором (п. 5 ст. 255 НК РФ);

  расходы на приобретение форменной одежды и передача ее в постоянное личное пользование сотрудникам документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

При соблюдении этих условий организация вправе уменьшить налогооблагаемую прибыль на всю стоимость форменной одежды. Если трудовым и (или) коллективным договором предусмотрено возмещение стоимости форменной одежды за счет сотрудника (т. е. ее продажа), то при расчете налога на прибыль можно учесть только ту часть расходов, которую он не компенсировал (п. 5 ст. 255 НК РФ).

Следует отметить, что в письме Минфина России от 9 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/43 говорилось, что расходы на приобретение форменной одежды можно учесть не только в составе расходов на оплату труда (п. 5 ст.

 255 НК РФ), но и в составе материальных расходов (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Однако такой вариант допустим при условии, что выдача форменной одежды предусмотрена законодательством (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).

Тогда организация вправе самостоятельно выбрать один из вариантов учета (п. 4 ст. 252 НК РФ).

Порядок учета форменной одежды в составе материальных затрат следующий:

  если стоимость одежды сотрудники не возмещают, то спишите в уменьшение налогооблагаемой прибыли всю сумму затрат на ее приобретение (подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ);

  если сотрудники возмещают часть стоимости одежды, всю сумму затрат на ее приобретение отнесите на расходы, а часть, компенсируемую сотрудниками, включите в состав внереализационных доходов (подп. 3 п. 1 ст.

 254, п. 3 ст. 250 НК РФ). При методе начисления увеличьте доходы в момент выдачи форменной одежды сотрудникам, при кассовом методе – после получения возмещения от них (подп. 4 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Расходы на выдачу форменной одежды при любом из вариантов учета (как расходы на оплату труда или как материальные расходы) спишите (начните списывать):

  при методе начисления – по мере передачи форменной одежды в постоянное личное пользование сотрудникам;

  при кассовом методе – по мере выдачи форменной одежды в постоянное личное пользование сотрудникам и оплаты ее стоимости поставщику.

Организация вправе самостоятельно определить порядок списания одежды с учетом срока ее использования и других экономических показателей. Например, единовременно или равномерно в течение нескольких отчетных периодов.

Такой порядок следует из положений пункта 5 статьи 255, подпункта 3 пункта 1 статьи 254, пунктов 1 и 4 статьи 272 и подпункта 1 пункта 3 статьи 273 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: нужно ли начислить НДС при передаче форменной одежды в собственность сотрудникам

Да, нужно.

Передача форменной одежды в собственность сотрудникам признается реализацией. Значит, независимо от того, компенсируют сотрудники ее стоимость или нет, при выдаче форменной одежды НДС нужно начислить (п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 164 НК РФ).

Налог рассчитайте с рыночной стоимости по ставке 18 процентов (п. 2 ст. 154, п. 3 ст. 164 НК РФ). Об этом сказано в письме Минфина России от 22 апреля 2005 г. № 03-04-11/87.

Входной НДС, предъявленный поставщиком при приобретении форменной одежды, примите к вычету (подп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ).

Из рекомендации «Как отразить при налогообложении выдачу форменной одежды сотрудникам»

Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении безвозмездную передачу товаров (материалов)

Как учесть стоимость безвозмездно переданных товаров (материалов) при расчете налога на прибыль

Стоимость товаров (материалов) и расходы, связанные с их безвозмездной передачей, при расчете налога на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ). Это касается и начисленного НДС.

Из-за различий бухгалтерского и налогового учета образуется постоянная разница, которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства (п. 4 и 7 ПБУ 18/02). Его нужно учесть одновременно со списанием в бухучете стоимости имущества и других расходов, связанных с безвозмездной передачей (п. 7 ПБУ 18/02).

При этом сделайте проводку:

Дебет 99 субсчет «Постоянные налоговые обязательства» Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
– отражено постоянное налоговое обязательство.

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов.

Налоговый учет каких нормируемых расходов чаще всего вызывает споры с контролерами

Практика показывает, что ошибки в определении величины таких затрат могут привести к негативным налоговым последствиям. Наиболее спорные моменты представлены в таблице.

Расходы, которые нормируются для целей налогообложенияПорядок учета расходов в соответствии с НК РФ и другими нормативно-правовыми актамиОфициальные разъяснения и позиция арбитражных судов
Расходы на рекламу Расходы на рекламу учитываются в целях налогообложения прибыли как прочие расходы, связанные с производством и реализацией (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом отдельные рекламные расходы НК РФ обязывает нормировать при налогообложении прибыли в пределах 1% выручки от реализации.В частности, это расходы на приобретение призов, вручаемых победителям розыгрышей во время массовых рекламных мероприятий, а также иные виды рекламы, не указанные в абзацах 2—4 пункта 4 статьи 264 НК РФ Все рекламные расходы, не указанные в закрытом перечне ненормируемых, Минфин России рекомендует учитывать в пределах норм. Так, в письме от 07.04.10 № 03-11-06/2/52финансовое ведомство указало, что расходы на изготовление носителей наружной рекламы о кинофильмах (баннеров, размещаемых на флагштоках, окнах и фасаде здания киноцентра) учитываются в фактически произведенных суммах. А затраты по изготовлению репертуарных планов на бумаге и на баннерной ткани с информацией о кинофильмах, размещаемых внутри киноцентра, нормируются. Нередко Минфин России предписывает нормировать стоимость рекламы, размещаемой во внутренних помещениях (в вестибюлях станций и на эскалаторных наклонах метрополитена), поскольку ее нельзя отнести к наружной (письмо от 16.10.08 № 03-03-06/1/588). Аналогичные выводы содержат и судебные решения. Так, ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 06.09.11 № А44-6339/2009 отметил, что рекламные сведения, которые размещаются на эскалаторных щитах и сводах станций метрополитена, относятся к рекламе на транспортных средствах и расходы на нее нормируются. Кроме того, по мнению Минфина России, в пределах норм учитываются рекламные расходы:— на проведение дегустации продукции (письмо от 04.08.10 № 03-03-06/1/520); — изготовление сувенирной продукции с логотипом организации (письмо от 23.09.04 № 03-03-01-04/2/15). ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 13.09.10 № А26-12427/2009также указал, что изготовленные по заказу и с логотипом организации поздравительные открытки обладают признаками сувенирной продукции, используемой в качестве подарков. Поскольку заранее (при их изготовлении) невозможно определить круг лиц, для которых информация о компании будет доведена. Соответственно такие открытки являются рекламной продукцией; — оплату услуг по целенаправленным и оговоренным договором действиям исполнителя, которые способствуют привлечению внимания покупателей к товарам определенного наименования (письма от 13.12.11 № 03-03-06/1/818, от 16.09.11 № 03-03-06/1/556 и от 02.11.09 № 03-03-06/1/723)

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в  таблице. Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

Из рекомендации Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Задайте и наши эксперты помогут в течение 24 часов!

Получить ответ

Источник: //www.glavbukh.ru/hl/248768-o-rashodah-na-reklamu-svitshoty-i-futbolki-s-logotipom-firmy

Как отразить в бухгалтерском учете расходы на форменную одежду для сотрудников – НалогОбзор.Инфо

Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет

Для выполнения должностных обязанностей организация может выдавать сотрудникам два вида одежды: специальную и форменную.

Отличие форменной одежды от спецодежды

Спецодежда относится к средствам индивидуальной защиты. Организация обязана выдать ее сотрудникам, которые заняты:

– на работах с вредными и (или) опасными условиями труда;

– на работах, выполняемых в особых температурных условиях;

– на работах, связанных с загрязнением.

Такой порядок предусмотрен абзацем 6 части 2 статьи 212 и части 7 статьи 209 Трудового кодекса РФ.

Подробнее об учете спецодежды см. Как отразить в бухгалтерском учете расходы на спецодежду для сотрудников, Как отразить в налоговом учете расходы на спецодежду для сотрудников.

В отличие от специальной, форменная одежда не предназначена для защиты от каких-либо вредных факторов. Она демонстрирует принадлежность сотрудника к организации.

Форменная одежда выполняется в единой цветовой гамме и должна содержать на себе фирменную символику (товарный знак, логотип и т. п.). Причем символика должна быть нанесена непосредственно на одежду, а не на значок, галстук или косынку.

Об этом сказано в письме Минфина России от 1 ноября 2005 г. № 03-03-04/2/99.

Кто обязан носить форму

Некоторые категории сотрудников обязаны носить форменную одежду по законодательству. Среди них:

  • сотрудники железнодорожного транспорта (п. 1 ст. 29 Закона от 10 января 2003 г. № 17-ФЗ);
  • сотрудники службы авиационной безопасности (п. 40 Правил, утвержденных приказом Минтранса России от 25 июля 2007 г. № 104);
  • сотрудники ведомственной охраны (ст. 6 Закона от 14 апреля 1999 г. № 77-ФЗ);
  • сотрудники гостиниц (приложение № 1 к приказу Минкультуры России от 3 декабря 2012 г. № 1488).

Помимо этого обязанность ношения форменной одежды может быть закреплена за сотрудниками в трудовом и (или) коллективном договоре.

Порядок выдачи

Порядок выдачи форменной одежды должен быть определен внутренним документом организации (например, в Правилах трудового распорядка). В нем нужно установить:

  • перечень должностей, для которых ношение форменной одежды обязательно;
  • нормы выдачи форменной одежды;
  • срок носки, по истечении которого сотруднику выдается новый комплект форменной одежды;
  • порядок выдачи и возврата форменной одежды.

Организация может предоставить форменную одежду в пользование. В этом случае право собственности на форменную одежду сохраняется за организацией, а сотрудники могут носить ее только в течение рабочего времени. С сотрудниками, которым выдается форменная одежда, следует заключить договоры о материальной ответственности. При увольнении сотрудник обязан вернуть форменную одежду организации.

Бухучет: выдача в пользование

В зависимости от срока полезного использования и стоимости форменную одежду, выданную сотруднику в пользование, можно учитывать:

  • в составе материально-производственных запасов;
  • в составе основных средств.

Если срок полезного использования форменной одежды не превышает 12 месяцев, учтите ее в составе материалов и отражайте на счете 10 субсчет «Форменная одежда». Аналогичным образом учитывают форменную одежду со сроком полезного использования более 12 месяцев, если ее стоимость не превышает 40 000 руб. (п. 5 ПБУ 6/01).

Выдача в пользование: учет в составе МПЗ

Выдачу в пользование форменной одежды, учтенной в составе материалов, отразите проводкой:

Дебет 26 (23, 25, 44…) Кредит 10 субсчет «Форменная одежда»

– выдана сотрудникам форменная одежда в пользование.

Эту проводку делайте в день передачи сотрудникам форменной одежды.

Передачу форменной одежды в пользование сотрудникам можно оформить:

– требованием-накладной по форме № М-11 (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а);

– лимитно-заборной картой по форме № М-8 (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а).

Поскольку в момент выдачи форменной одежды ее стоимость переносится на затраты, организуйте контроль за ее дальнейшим использованием. Например, можно вести ведомость учета форменной одежды в эксплуатации или открыть забалансовый счет «Форменная одежда, переданная в эксплуатацию».

По окончании сроков носки форменной одежды и выдачи взамен нового комплекта составьте акт о ее списании.

Пример отражения в бухучете передачи сотруднику форменной одежды в пользование. Форменная одежда учитывается в составе материалов

Для улучшения имиджа и повышения деловой репутации в мае ООО «Торговая фирма “Гермес”» приобрело для продавца Н.И. Коровиной два комплекта форменной одежды на сумму 2360 руб. (в т. ч. НДС – 360 руб.). Срок носки каждого комплекта – шесть месяцев. В июне один комплект был передан во временное пользование сотрудницы.

В учете бухгалтер «Гермеса» сделал следующие проводки.

В мае:

Дебет 10 субсчет «Форменная одежда» Кредит 60
– 2000 руб. – оприходована форменная одежда;

Дебет 19 Кредит 60
– 360 руб. – отражен входной НДС;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 360 руб. – принят к вычету входной НДС.

В июне:

Дебет 44 Кредит 10
– 1000 руб. – передана форменная одежда в пользование работнику.

В декабре (по истечении шести месяцев) Коровиной был выдан новый комплект форменной одежды. В этом же месяце был составлен акт на списание старого комплекта форменной одежды.

В учете выдачу нового комплекта бухгалтер отразил проводкой:

Дебет 44 Кредит 10
– 1000 руб. – передана форменная одежда в пользование работнику.

Выдача в пользование: учет в составе ОС

Если срок полезного использования форменной одежды превышает 12 месяцев, а стоимость больше 40 000 руб., учтите ее в составе основных средств (п. 4 и 5 ПБУ 6/01).

Выдачу в пользование форменной одежды, учтенной в составе основных средств, отразите проводкой:

Дебет 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации» Кредит 01 субсчет «Основные средства на складе»

– передана сотрудникам форменная одежда в пользование.

Передачу форменной одежды отразите в акте по форме № ОС-1, утвержденной постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7.

Ежемесячно в течение срока использования форменной одежды начисляйте амортизацию:

Дебет 26 (23, 25, 44…) Кредит 02

– начислена амортизация по форменной одежде.

По окончании срока полезного использования и выдачи взамен нового комплекта в учете сделайте проводку:

Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Основные средства в эксплуатации»

– списана форменная одежда.

Акт на списание форменной одежды, учтенной в составе основных средств, составьте по форме № ОС-4 (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. № 7).

Бухучет: передача в собственность сотрудника

Если трудовым и (или) коллективным договором предусмотрено условие о том, что сотрудник компенсирует всю или часть стоимости форменной одежды, то такая передача признается перепродажей. В этом случае форменную одежду учтите на счете 41 «Товары» субсчет «Форменная одежда».

Законодательством не предусмотрен типовой документ для оформления выдачи форменной одежды в собственность сотрудников. Поэтому организация может разработать его самостоятельно с учетом требований пункта 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Например, такой документ можно составить в форме акта.

Операции по перепродаже форменной одежды отразите проводками:

Дебет 41 субсчет «Форменная одежда» Кредит 60

– оприходована форменная одежда;

Дебет 19 Кредит 60

– отражен входной НДС;

Дебет 91-2 Кредит 41 субсчет «Форменная одежда»

– передана сотрудникам форменная одежда в собственность;

Дебет 73 Кредит 91-1

– отражена реализация форменной одежды;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС с реализации форменной одежды.

Сумма компенсации может быть удержана из зарплаты сотрудника либо внесена им наличными в кассу. В последнем случае организация обязана пробить чек (п. 1 ст. 2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ).

Удержание компенсации из зарплаты сотрудника отразите проводкой:

Дебет 70 Кредит 73

– удержана компенсация стоимости форменной одежды из зарплаты сотрудника.

Внесение сотрудником денежных средств в счет стоимости форменной одежды отразите проводкой:

Дебет 50 Кредит 73

– внесена сумма компенсации стоимости форменной одежды в кассу организации.

Пример отражения в бухучете передачи сотруднику форменной одежды в собственность

Для улучшения имиджа и повышения деловой репутации ООО «Торговая фирма “Гермес”» приобрело для сотрудников форменную одежду на сумму 11 800 руб. (в т. ч. НДС – 1800 руб.). Форменная одежда передана сотрудникам в собственность. Из зарплаты сотрудников удержана предусмотренная трудовыми договорами компенсация в размере 50 процентов стоимости форменной одежды.

В бухучете «Гермеса» сделаны следующие записи:

Дебет 41 субсчет «Форменная одежда» Кредит 60
– 10 000 руб. (11 800 руб. – 1800 руб.) – оприходована форменная одежда;

Дебет 19 Кредит 60
– 1800 руб. – отражен входной НДС;

Дебет 91-2 Кредит 41 субсчет «Форменная одежда»
– 10 000 руб. – передана сотрудникам форменная одежда в собственность;

Дебет 73 Кредит 91-1
– 5000 руб. (10 000 руб. × 50%) – отражена реализация форменной одежды;

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 763 руб. (5000 руб. × 18/118%) – начислен НДС с реализации форменной одежды;

Дебет 70 Кредит 73
– 5000 руб. – удержана компенсация из зарплаты сотрудников.

Если организация передаст в собственность работника форменную одежду, ранее переданную в пользование, в бухучете нужно отразить реализацию.

О том, как учесть при налогообложении расходы на выдачу форменной одежды сотрудникам, см. Как отразить в налоговом учете выдачу форменной одежды сотрудникам.

Источник: //NalogObzor.info/publ/uchet_i_otchetnost/uchet_materialov/kak_otrazit_v_bukhgalterskom_uchete_rashodi_na_formennuju_odezhdu_dlja_sotrudnikov/40-1-0-1029

Учет сувенирной продукции

Футболки с логотипом выдавались раьотникам на выставки бухучет

Классификация сувенирной продукции

В быту мы привыкли назвать сувенирной продукцией небольшие интересные и недорогие безделушки, которые чаще всего служат памятным подарком, указывающим на наши дружеские отношения и уважение к тем или иным людям.

Но параллельно с этим сувенирыеще и являются одним из довольно значимых объектов рекламы, которые составляют объемную часть рекламно сувенирного рынка.

Увы, в данной терминологии и поныне нет общего единства: российские рекламщики пока не смогли дать четкое определение и название, которое смогло бы полностью дать четкое описание такой довольно крупной рекламной отрасли.

По этому поводу постоянно и уже давно ведутся многочисленные споры, но тот факт, что большинство терминов рекламной индустрии пришли из Запада в еще практически «нетронутый рекламой» Советский Союз, становится следствием английских или вообще непонятно каких названий и терминов рекламного рынка.

Все понятия, которые сегодня ходят в кругах отечественных рекламщиков, очень неоднозначны — «рекламные сувениры», «промо-сувениры», «VIP-подарки», «бизнес-сувениры», «сувенирная продукция» и т.д. в том же духе.

Что относится к сувенирной продукции компании и зачем она нужна?

Такие термины совсем не устраивают специалистов.

Английские названиясувенирной продукции, например, такие как «advertising speciality» или же «promotional products» являются более определенными и точными, но они по-прежнему не могут в полной мере отобразить нашу российскую специфику, а поэтому тоже сильно отдаляются от общего понимания и истинного смысласувенирной продукцииотечественного рынка. Основная проблема здесь заключается в том, что в данной сфере за одной фактической отраслью, которую мы можем описать как изготовление, разработка ипродажа сувенирной продукции, на самом деле, скрывается большое количество других деятельностей различного направления и специализации.На сегодняшний день существует большое количество разновидностей рекламных сувениров, к которым мы уже, в принципе, уже смогли привыкнуть.Если постараться поделить их на определенные категории, то можно классифицировать сувенирную продукцию на три основных группы. Главным основание для такого деления служит та рекламная прослойка людей, для которых предназначается данная категория сувениров. Исходя из этого (сказать прямо, из стоимости сувенира), определяется и значимость той или иной группы сувенирной продукции.

К первой категорииможно отнести «массовые» недорогие сувениры с каким-либо брендом или логотипом (такие виды сувениров еще часто называют «промоушн-сувениры» или же «промо-сувениры»). По своей сути это практически «мелочевка», раздаваемая в огромных количествах при проведении различных промо-акций, которые рассчитаны на довольно широкую аудиторию.

К этой группе сувенирной продукции относятся блокнотики и календарики, различные значки и недорогиеручки, брелки и зажигалки, подставки под кружки и еще многие другие недорогие «безделушки», но востребованные.

Отличным примером эффективной рекламной компании, в которой были задействованы «промо-сувениры», являются промо-акции МТС и БИЛАЙН, посвященные смене бренда компаний.

Соответственно для такой массовой рекламной компании было выпущено огромное количество «промо-сувениров», таких как разнообразные аксессуары для мобильных телефонов, брелки, подставки для кружек и т.д. Успех этой акции однозначен — все сувениры, имеющие тираж в несколько миллионов для каждого варианта, были розданы по всем городам и приняты населением страны.

Ко второй группеследует отнести сувениры для корпоратива типа «В2С» или «В2В», что в переводе с английского имеют полную расшифровку как «Business to client» и «Business to business», соответственно означая «от компании к клиенту» и «от компании к компании».

Такие сувениры обычно преподносятся в качестве поощрительного подарка клиентам, отличившимся работникам компании или же постоянным и надежным партнерам по бизнесу.

К этой категории относятся настольные и письменные приборы, качественные солидные ручки, дорогие перекидные настенные календари (или календари-шалашики), брэндированные записные книжки иежедневники, дорогие кружки и зажигалки и т.д.

Это далеко не «эксклюзив», да и качество сувениров, которые относятся к группе «бизнес-сувениров», не элитное, хотя в любом случае, а данную категорию попадают только весомые и достойные подарки.

Активным участником системы бизнес-сувениров является компания «Peugeot», бренд-менеджеры которой постоянно заказывают множество качественных сувениров (бейсболки, футболки, ежедневники и т.п.

с логотипом компании), предназначенных для сотрудников и клиентов.

Третья группавключает в себя подарки класса VIP. Такие сувениры имеют еще одно более подходящее название — «представительская продукция», или же просто «подарки VIP».

Сувениры такой категории в основном дарятся на деловых и важных встречах или же конференциях приезжающим к вам политикам, авторитетным представителям компаний-партнеров, а также членам международных делегаций и различным высокопоставленным чиновникам, которые занимают ответственные посты.

К этой категории нужно отнести дорогие картины известных художников, сувенирное оружие, дорогостоящие ручки от ведущих мировых лидеров, эксклюзивные часы, VIP-наборы для охоты и пикника, VIP-органайзеры, изделия из благородных металлов и драгоценных камней и т.д.

Сувениры VIP-класса, которые изготовлены из материалов лучшего качества и чаще всего сделанные вручную, выпускаются единичными или же сверхмалыми тиражами.

Как в “1С:БГУ 8” отразить выдачу призов и подарков

Для учета наград, призов, кубков, ценных подарков и сувениров предназначен забалансовый счет 07 (п. 345 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н).

Призы, знамена, кубки числятся на забалансовом счете 07 в течение всего периода их нахождения в учреждении в условной оценке: один предмет — один рубль. Материальные ценности, приобретенные в целях вручения (награждения), дарения (в т.ч.

ценные подарки, сувениры), учитываются по стоимости их приобретения.

Источник: //printscanner.ru/uchet-suvenirnoj-produkcii/

Страна-права
Добавить комментарий