Фз по страховым взносам по гражданско правовому договору

Содержание
  1. Страховые взносы по ГПД в 2018 – 2019 годах
  2. Отличие ГПД от трудового договора
  3. Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в 2018-2019 годах: особенности
  4. Исключения из общего правила
  5. Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам
  6. Ставки страховых взносов по ГПХ в 2018-2019 годах
  7. Договор ГПХ: правила оформления, НДФЛ и взносы
  8. Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам
  9. Налоговые вычеты
  10. – Профессиональный налоговый вычет
  11. – Стандартный налоговый вычет
  12. – Имущественный налоговый вычет
  13. Страховые взносы в фонды
  14. Взносы на травматизм
  15. Учет в составе расходов по налогу на прибыль
  16. Обложение взносами и НДФЛ гражданско-правовых договоров — Бухгалтерия Онлайн
  17. Что нужно предусмотреть в договоре подряда?
  18. Налоги и взносы
  19. Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС
  20. Разбираемся, какие бывают налоги и взносы по договору ГПХ
  21. Договор ГПХ: какие налоги нужно выплачивать?
  22. Страховые взносы по договору ГПХ
  23. Как уменьшить базу для страховых взносов?
  24. Как формируется отчётность при оплате налогов по договору ГПХ?
  25. Изменения налогов и взносов по договору ГПХ в 2019 году
  26. Налоговые риски по договору ГПХ с физическими лицами
  27. Договоры ГПХ страховые взносы
  28. Налоговые выплаты в рамках договорных отношений: особенности
  29. Особенности выплаты взносов в рамках договорных отношений
  30. Договоры ГПХ, не относящиеся к обложению взносами
  31. Когда платятся суммы в рамках договора ГПХ
  32. Размерные показатели и ставки по взносам
  33. Важно знать!
  34. Similar articles:
  35. Отчисления в Фонд социального страхования по гражданско-правовым договорам в 2011 году (УСН)
  36. Гражданско правовой договор налоги
  37. Должна ли организация перечислять взносы в ФСС?
  38. Страховые взносы по договорам гпх в 2018. скачать образец
  39. Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018
  40. Выплаты приглашенному артисту: обложение ндфл и страховыми взносами
  41. Возмещение издержек по договорам гпх — компенсация или доход? (федорович в.)

Страховые взносы по ГПД в 2018 – 2019 годах

Фз по страховым взносам по гражданско правовому договору

Отличие ГПД от трудового договора

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в 2018-2019 годах: особенности

Исключения из общего правила

Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам

Ставки страховых взносов по ГПХ в 2018-2019 годах

Применение пониженных и дополнительных тарифов взносов по ГПД

Оплата и отчетность по страховым взносам ГПД в 2018-2019 годах

Итоги 

Отличие ГПД от трудового договора

При заключении гражданско-правового договора (ГПД) необходимо внимательно проследить за тем, чтобы его условия исключали даже относительную возможность отнесения к форме трудового соглашения. В судебной практике такая переквалификация не является редкостью, а последствия ее чреваты не только уплатой штрафа, но и доначислением страховых взносов и пеней за их несвоевременную уплату.

ВАЖНО! Трудовые отношения с работником регламентируются Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правовые отношения с физическим лицом — гражданским законодательством.

Чтобы избежать возможных проблем, в условиях договора должны быть соблюдены следующие особенности:

1. Предметом ГПД является выполнение определенной услуги, работы или передача имущественных прав, а не исполнение трудовой функции по профессии.

Итогом работ должен быть овеществленный результат в виде, например, завершенного проекта, собранного оборудования, оказанных услуг аренды.

Соответственно, и основанием для оплаты является не табель учета рабочего времени, заявление или приказ, а акт выполненных работ (оказанных услуг).

2. Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению внутреннего распорядка и субординации согласно иерархической структуре компании, а также стандарты установления оклада согласно штатному расписанию. А значит, и в ГПД не будет подобных условий.

3. Порядок оплаты по ГПД определяется соглашением сторон и не регламентируется ТК РФ. Таким образом, выплата вознаграждения возможна только после завершения обусловленных договором работ или передачи прав на имущество, если только в его условиях не указана необходимость совершения предоплаты.

4. В отличие от трудового соглашения такой договор вне зависимости от его предмета, статуса сторон и особых условий всегда имеет конечный срок действия и носит разовый характер.

5. В случае оказания услуг по ГПД особенное внимание нужно обратить на периодичность их предоставления. Если по договору регулярно будут проходить акты выполненных работ или оказанных услуг на суммы соотносимого размера, это будет считаться явным признаком замаскированных трудовых отношений и привлечет внимание проверяющих.

О ситуациях, в которых суды расценивают ГПД как трудовой, читайте в материале «ВС рассказал, какой договор подряда переквалифицируют в трудовой».

Расчет страховых взносов по договорам ГПХ в 2018-2019 годах: особенности

Одним из важнейших достоинств оформления отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе является возможность сокращения сумм начисляемых страховых взносов, а иногда и полное отсутствие необходимости их начисления.

Чтобы разобраться, какие же выплаты облагаются взносами, а какие нет, необходимо четко определить предмет договора и его соответствие одной из категорий, перечисленных в ст. 420 НК РФ:

Предмет договораОблагается ли вознаграждение страховыми взносами
Подряд, оказание услугОблагается
Авторские вознагражденияОблагается, за вычетом суммы подтвержденных расходов
Отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельностиОблагается сумма, уменьшенная на сумму подтвержденных расходов
Передача во владение или временное пользование имущества (в т. ч. договоры аренды, дарения)Не облагается
Возмещение расходов добровольцев в благотворительных организацияхНе облагается, за исключением расходов на питание, превышающих размер суточных согласно п. 3 ст. 217 НК РФ
Участие в мероприятиях FIFA-2018Не облагается
Возмещение расходов на профессиональную подготовку кадров, в т. ч. ученические договорыНе облагается

В случае заключения договора со смешанным предметом, например, предусматривающего как продажу имущества, так и услуги, связанной с его передачей, взносы необходимо начислять лишь по той части вознаграждения, которая подлежит обложению. Поэтому в таких ГПД необходимо разграничивать суммы дохода физического лица по облагаемой и необлагаемой частям.

Начисление взносов не зависит от того, в каком виде заключен договор ГПХ: на бумаге или электронно.

Когда платить взносы с аванса «физику»-подрядчику, узнайте здесь.

См. также «Возмещаем расходы «физику» по ГПД — платить ли взносы?».

Исключения из общего правила

Главой 34 НК РФ, кроме прочего, предусматривается ряд особенностей в обложении страховыми взносами, касающихся как статуса застрахованного лица, так и вида заключенного с ним договора:

1. Вознаграждения по ГПД вне зависимости от предмета договора не облагаются взносами по страхованию от временной нетрудоспособности или в связи с материнством (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

2. Суммы начисленных внештатным сотрудникам доходов не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма, если это прямо не указано в условиях договора.

3. Вознаграждения иностранным гражданам, имеющим статус временно пребывающих, в соответствии с подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами, если это прямо не предусмотрено федеральными законами о конкретных видах страхования.

4. Доходы по ГПД иностранных граждан, работающих в подразделениях компании за границей РФ, не облагаются страховыми взносами.

О нюансах начисления взносов на доходы иностранцев читайте в материале “Страховые взносы с иностранцев в 2018-2019 годах”.

5. Если договор ГПХ заключен с физическим лицом в статусе индивидуального предпринимателя, тогда страховые взносы он обязан начислять и платить самостоятельно. Это связано с тем, что в свете ст. 419 НК РФ частные предприниматели выделены в отдельный класс плательщиков.

Об особенностях расчета и уплаты взносов самозанятыми лицами читайте здесь.

Лимит расходов по уменьшению облагаемой базы по страховым взносам

В случае с авторскими вознаграждениями, а также договорами на отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности, суммы расходов, на которые может быть уменьшена облагаемая база, должны быть подтверждены документально и иметь прямую связь с получением такого дохода (п. 8 ст. 421 НК РФ). Объем неподтвержденных документами расходов лимитирован (п. 9 ст. 412 НК РФ). Лимиты установлены в процентах к начисляемому вознаграждению:

  • на создание и исполнение литературных произведений, научных разработок и трудов — 20%;
  • на создание музыкальных произведений, не связанных с театральной сферой или с аудиооформлением видеофильмов — 25%;
  • на создание художественных, архитектурных, аудиовизуальных произведений, фотографий — 30%;
  • на изобретения, открытия и создание промышленных образцов — 30% от суммы дохода физического лица, полученного за первые 2 года использования результатов работ;
  • на создание скульптур, декоративной и оформительской графики, а также музыкальных произведений, предназначенных для театральной сферы или кинофильмов, — 40%.

О том, в каких случаях доходы по ГПД не облагаются НДФЛ, читайте здесь.

Ставки страховых взносов по ГПХ в 2018-2019 годах

По установленным ст. 426 НК РФ правилам на 2017-2020 годы размер страховых взносов для исчисления с сумм вознаграждения по договорам ГПХ составляет:

  • по обязательному пенсионному страхованию — 22% с учетом предельной базы для исчисления и 10% с доходов, превышающих ее;
  • по обязательному медицинскому страхованию — 5,1% (предел базы доходов для этих взносов не устанавливается).

Предельная база исчисления страховых взносов по пенсионному страхованию равна:

  • в 2019 году — 1 150 000 руб. (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426);

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/nachislenie_strahovyh_vznosov/strahovye_vznosy_po_gpd/

Договор ГПХ: правила оформления, НДФЛ и взносы

Фз по страховым взносам по гражданско правовому договору

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

– Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов.

То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору.

Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

– Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст.

218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

– Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ведите кадровый учет и рассчитывайте зарплату без проблем через интернет

Узнать больше

Страховые взносы в фонды

Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».

Это значит, что те выплаты, которые будут начислены по договорам выполнения работы и оказания услуг, будут признаваться объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Но в данном случае есть небольшое отличие от трудового договора: взносы в ФСС РФ на гражданско-правовые договоры не начисляются. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, данные взносы с вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору организация должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – штатный работник.

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Современное обучение для бухгалтера: главные темы и изменения в бухучете и налогах

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/4305

Обложение взносами и НДФЛ гражданско-правовых договоров — Бухгалтерия Онлайн

Фз по страховым взносам по гражданско правовому договору

Страховые взносы нужно платить, если по договору подряда исполнитель — физическое лицо (не ИП):

  • оказывает услуги (например, услуги агента или перевозчика);
  • выполняет работы для организации;
  • создает произведения (тексты, иллюстрации) с последующим предоставлением права использования этого произведения.

От обложения обязательными страховыми взносами освобождаются выплаты физлицам по договорам аренды, купли-продажи, ссуды или займа.

Часто ФСС пытается оспорить заключенные договоры подряда и переквалифицировать их в трудовые. Если фонду это удается, компанию ждут доначисления по страховым взносам в фонд социального страхования, а также пени и штрафы.

Чтобы этого избежать, нужно очень внимательно оформлять договор подряда. В нем не должно быть спорных моментов, позволяющих определить его как трудовой.

Что нужно предусмотреть в договоре подряда?

  • Четко указать срок выполнения работ;
  • Учесть, что вознаграждение по договору указывается единой суммой за общий объем работ;
  • Не ссылаться в договоре подряда на отдельные должностные инструкции или время работы компании-заказчика;
  • Согласовать и подписать акт выполненных работ обеими сторонами по факту исполнения договора подряда.

Еще один важный момент: работы по договору подряда должны носить разовый характер. Будет очень подозрительно, если из месяца в месяц вы будете заключать договор подряда на выполнение одних и тех же работ по одной и той же стоимости с одним и тем же лицом.

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Налоги и взносы


Согласно пп.  1 п.

При этом пп.  2 п.

 3 ст. 422 НК РФ установлено, что в базу для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат включению любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

К сведению:
Согласно ст. 424 НК РФ дата осуществления выплат и иных вознаграждений определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица.

При этом отметим, что выплаты могут производиться исполнителю либо за полностью оказанную услугу по договору возмездного оказания услуг, либо за ее отдельный этап.

Такие разъяснения представлены в Письме Минфина РФ от 21.07.2017 № 03-04-06.46733.
.

Что касается страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то согласно п.  1 ст. 20.

Следовательно, начисление этих взносов зависит от того, отражена обязанность по их начислению в гражданско-правовом договоре или нет.
.

Согласно пп.  2 п.


Что касается страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то необходимо воспользоваться положением пп.  2 п.

 1 ст. 20. 2 Федерального закона № 125-ФЗ.

В нем сказано, что не облагаются страховыми взносами на «травматизм» компенсационные выплаты, связанные с расходами физического лица в связи с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера.

Следовательно, оплата расходов на проезд, проживание и питание лиц, оказывающих услуги по договору гражданско-правового характера, будет освобождена от обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

* * *

В заключение отметим основные моменты, которые необходимо помнить бухгалтеру учреждения культуры в случае заключения гражданско-правового договора на оказание услуг с приглашенным артистом:

  • учреждение выступает налоговым агентом и обязано удерживать НДФЛ с вознаграждения артиста только в том случае, если гражданско-правовой договор заключен с артистом как с физическим лицом;
  • если приглашенный артист является налоговым резидентом, то при расчете НДФЛ с его вознаграждения необходимо учитывать налоговые вычеты (стандартные налоговые вычеты, профессиональный налоговый вычет по расходам);
  • НДФЛ с сумм аванса по договору гражданско-правового характера организация должна удержать в момент его фактического перечисления (выплаты) независимо от исполнения обязательства физического лица по договору подряда или возмездного оказания услуг;
  • суммы возмещения произведенных артистом расходов на проезд к месту оказания услуг, а также расходов на проживание и питание в месте оказания услуг не подлежат обложению НДФЛ, если они осуществлены в интересах артиста, а не в интересах пригласившего его учреждения;
  • вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), подлежит обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;
  • страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляются на вознаграждения только в том случае, если это прямо установлено в гражданско-правовом договоре;
  • суммы возмещения артисту расходов на проезд, проживание и питание в месте оказания услуг не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. 
[1] Федеральный закон от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». [2] Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Пенсионное и медицинское страхование в случае с договором ГПХ на выполнение работ и услуг оплачивается заказчиком в общем порядке. А вот по взносам социальным и взносам на травматизм есть особенности.

Разберем каждый аспект в деталях.

Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС

Как и в случае с выплатой заработной платы, в отношении ГПД список застрахованных лиц смотрите в специальных нормативных актах. Это Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».

Источник: https://straxovka.top/meditsinskoe-strahovanie/oblozhenie-strakhovymi-vznosam/

Разбираемся, какие бывают налоги и взносы по договору ГПХ

Фз по страховым взносам по гражданско правовому договору

Заключение договора ГПХ (гражданско-правового характера) ещё не означает, что по нему не должны начисляться налоги и страховые взносы. Соответствующая обязанность, в частности, обозначена в статье 420 НК РФ. Но какие именно взносы и налоги по договору ГПХ нас ждут в 2019 году? Стоит ли готовиться к изменениям? Как оформлять начисления? В этих вопросах нужно разобраться.

Договор ГПХ: какие налоги нужно выплачивать?

В первую очередь необходимо прояснить, кто именно должен заниматься выплатами. Налоговым агентом по договорам ГПХ с физическим лицом традиционно признаётся заказчик. Но если он не исполнит соответствующую обязанность, то вопросы у ФНС РФ могут возникнуть и к исполнителю. То есть в данном случае осмотрительность должны проявлять обе стороны.

Учтите, что характер выплат зависит от того, кто именно будет исполнителем. Если это – физическое лицо, то нужно разобраться с подоходным налогом и со взносами в ПФР и ОМС. У ИП – своя ситуация с начислением налогов. В случае с индивидуальным предпринимателем всё зависит от конкретного налогового режима.

Итак, если договор ГПХ заключён с физлицом, то нужно выплачивать подоходный налог по ставке 13% или же 30% согласно статье 208 НК РФ. Соответствующее положение должно быть зафиксировано прямо в тексте соглашения. При этом заказчик выступает в роли налогового агента. Так что если с выплатами возникнут какие-то проблемы, то ФНС РФ в первую очередь задаст вопросы ему.

Гонорар, полученный физическим лицом, облагается подходным налогом не на 100%: у исполнителя есть право использовать профессиональные, стандартные и социальные вычеты по статье 210 НК РФ.

При расчёте налога сначала нужно уменьшить налоговую базу на размер всех трат, которые исполнитель совершил в связи с заказом. Это может быть приобретение расходных материалов, износ инструментов, оборудования и прочее.

Такие траты подтверждаются товарными накладными и чеками.

Также стоит принимать во внимание наличие у исполнителя несовершеннолетних на иждивении. Если при этом у налогоплательщика доход не превышает 350 тысяч рублей, то используются стандартные вычеты. Учтите, что и вычеты, и выплаты рассчитываются за период действия договора.

Страховые взносы по договору ГПХ

По договору ГПХ нужно выплачивать ряд страховых взносов. Это:

  • 22% в ПФР. Учтите, что в 2018 году страховая база была равна 1 миллиону 21 тысяче рублей. Со всего, что больше указанной суммы, нужно удерживать 10%;
  • 2 – 14% в зависимости от условий труда и вредности (опасности) выполняемой работы;
  • 5,1% составляет сбор, который нужно перечислить в ОМС.

Обратите внимание: у заказчика в связи с основным видом деятельности могут быть льготные ставки по страховым взносам. Тогда они будут касаться и договоров ГПХ.

Страховые платежи не удерживаются в определённых случаях. Речь идёт о следующем:

  • в роли исполнителя выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;
  • исполнителем является иностранец или же лицо, не имеющее гражданства, которое оказывает услуги за пределами страны (статья 422 НК РФ);
  • не оплачиваются взносы на материнство и в связи с временной нетрудоспособностью.

Взносы отчисляются тогда, когда по характеру соглашения предполагается оказание услуг или выполнение работ. Если же речь идёт о договоре аренды, а также о денежном займе, то делать социальные выплаты не придётся.

Если целью сделки является одновременно как выполнение работ, так и передача собственности, то взносы будут выплачиваться только в отношении первой части.

Передача имущества тоже облагается налогом, но уже по другому принципу.

Как уменьшить базу для страховых взносов?

Страховые взносы по договору ГПХ рассчитываются по конкретной налоговой базе. Как я уже и говорил, её можно уменьшить на объём расходов, которые понёс исполнитель. Это реально при заключении договора, предполагающего передачу прав на интеллектуальную собственность или же выплату вознаграждения автору.

Но соответствующие траты нужно подтверждать. А если доказать расходы не получается или невозможно, налоговую базу согласно НК РФ разрешено уменьшить на определённое количество процентов при:

  • создании графических, декоративных и скульптурных произведений – на 40%;
  • написании театральных постановок и музыки для кинофильмов – на 40%;
  • совершении открытия в производстве – на 30%
  • создании произведений живописи, фотографии или архитектуры – на 30%;
  • написании музыки – на 25%;
  • создании литературы научного и художественного характера – на 20%.

Иногда исполнителю трудно понять, к чему конкретно относится результат его работы.

Чтобы с налоговой впоследствии не возникло проблем, лучше всего просто обратиться в соответствующее территориальное отделение ФНС для уточнений.

Если налогоплательщик совершает ошибку при заполнении декларации или при начислении взносов, но делает её на основании официально полученного ответа от ФНС РФ, он не несёт за это ответственность по законодательству.

Как формируется отчётность при оплате налогов по договору ГПХ?

Наличие договора ГПХ подразумевает, что работодатель должен отчислять в ФНС РФ налоги и сборы. Кроме того, он подаёт отчёт в ПФР (форма С3В-М), где нужно принимать во внимание не только штатных, но и наёмных сотрудников.

К оформлению этого документа следует отнестись очень внимательно: внесение изменений не предполагается, а за ошибки налоговый агент обязан будет заплатить серьёзный штраф. Аналогично формируется отчётность по форме СЗВ-СТАЖ.

Обратите внимание на сроки: документы за прошлый отчётный период необходимо направить в ПФР не позднее 1 марта 2019 года, а за 2019 год, соответственно, не позднее 1 марта 2020. Для предоставления данных используются бланки строгой отчётности, причём для каждого отчёта они будут своими.

Изменения налогов и взносов по договору ГПХ в 2019 году

Никаких специфических изменений по налогам с договора ГПХ с 2019 году не предвидится. То есть порядок начислений останется прежним, как и механизм формирования и подачи отчётности. Тем не менее некоторые общие нововведения в налоговой сфере, которые затронут и договоры ГПХ, всё же предполагаются.

Так, в 2019 году появится налог на самозанятых лиц. Он касается физлиц, которые оказывают услуги или выполняют работы без регистрации юрлица и без оформления себя как ИП. Ставка зависит от того, с кем будут сотрудничать такие налогоплательщики: если с другими физическими лицами, то государству нужно будет платить 3%, если же с юридическими, то 6%.

Пока что такой налоговый режим вводится как эксперимент на территории Москвы, в Татарстане, а также в Московской и в Калужской областях. Если всё пройдёт успешно, то он будет внедрён повсеместно. Данный законопроект касается всех доходов самозанятых лиц. То есть он распространяется и на оплату налогов с договора ГПХ.

Что же касается обязательных страховых взносов в ПФР, то с 2019 года они устанавливаются на уровне 22% бессрочно согласно закону от 03.08.2018 № 306-ФЗ. Раньше предполагалось их постепенное увеличение до 2021 года до 26%.

Налоговые риски по договору ГПХ с физическими лицами

При обсуждении вопроса о том, какими налогами облагается договор ГПХ стоит принимать во внимание определённый риск, существующий для заказчика.

Если это соглашение заключается с физическим лицом и содержит в себе признаки трудового договора, то ФНС РФ может посчитать, что речь идёт об уклонении от налогов.

Дело в том, что заказчик по договору ГПХ платит меньше налогов и сборов, чем при оформлении сотрудника по ТК РФ.

В итоге возникает риск принудительной переквалификации соглашения в трудовое. В таком случае заказчик становится работодателем и обязан выплатить сотруднику компенсацию. Кроме того, ему доначисляют налоги, штрафы и пеню. А если речь будет идти об очень крупной сумме, то возникает риск ещё и возбуждения уголовного дела.

Поэтому к оформлению договора ГПХ, а также к начислению с него налогов нужно отнестись предельно внимательно. Желательно вообще не привлекать внимание ФНС РФ к этому контракту. То есть необходимо своевременно начислять все налоги с договора ГПХ, грамотно оформлять отчётность, чтобы у налоговой инспекции не возникло соблазна лишний раз проверить соглашение.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/268-nalogi-i-vznosy-po-dogovory-gph-v-2019.html

Договоры ГПХ страховые взносы

Фз по страховым взносам по гражданско правовому договору

Договор ГПХ, налоги и взносы по которому могут выплачиваться или не выплачиваться, имеет несколько опционных отличий от трудовых договорных отношений.

  • При трудовых договорных обязательствах отношения между сторонами определяются и узакониваются в рамках трудового кодекса, по нему и осуществляются различные выплаты, начисления и вычеты.
  • В рамках договорных отношений ГПХ есть стороны не работодатель-работник, а заказчик-исполнитель, поэтому построение отношений базируется в рамках соответствующего законодательства.
  • Различия имеют место быть и в рамках предмета договорных отношений. В трудовых обязательствах предполагается длительное выполнение работ в рамках установленного штатного расписания, в зависимости от должности и профессии. За эти старания работнику регулярно начисляется заработная плата. В рамках же договор ГПХ, взносы по которому уплачиваются в другом порядке, в качестве предмета сделки выступает оказание услуги к конкретному времени.

    Исполнитель получает вознаграждение за весь объем сделанных работ.

Таким образом, налоги и взносы с договоров гражданско-правового характера, как и сами договоры, несколько различаются.

Налоговые выплаты в рамках договорных отношений: особенности

Рассматривая вопрос о том, какими взносами облагается договор гражданско-правового характера, стоит отметить, что, как и в любых других случаях, в качестве главной особенности выступает НДФЛ.

После заключения договорных отношений работодателем удерживается и перечисления в бюджет подоходный налог с работника. Если исполнитель – физ. лицо, заказчик может выступить как его агент по налоговым платежам, если ИП – он исп. уплачивает взносы сам.

Тот факт, что указано по поводу уплаты НДФЛ в договорных отношениях, не имеет значения.

Страховые взносы в 2017 году: ставки, таблица

Особенности выплаты взносов в рамках договорных отношений

С выплат работникам каждый работодатель обязуется осуществлять взносы на страхование:

  • медицинские услуги;
  • социальное положение;
  • пенсионный фонд.

Содержат и предполагают ли договоры гражданско-правового характера страховые взносы и прочие выплаты в фонды? Ответ положительный, однако, это имеет отношение не ко всем заключенным документациям.

Договоры ГПХ, не относящиеся к обложению взносами

Есть несколько отношений, которые не предполагают осуществление выплат в бюджет на пенсию и страховую часть. Это относится к документам, которые составляются вместе с перечнем лиц.

  • С индивидуальными предпринимателями: эти лица самостоятельно осуществляют перечисление взносов «за самих себя»;
  • с иностранными лицами, которые находятся

    на территории РФ лишь временно и не имеют соответствующего гражданства;

  • со студентами, обучающимися на дневной форме, в вузах и профессионально-технических заведениях.

Есть и другие ситуации, когда страховые взносы по гражданско-правовому договору не предусмотрены.

  • Если в качестве предметной части договорных отношений выступает факт перехода собственности определенных прав. Например, если составляется договор купли-продажи или аренды.

Когда платятся суммы в рамках договора ГПХ

Рассмотренные случаи, скорее, являются правилом, нежели исключением, и есть несколько моментов, при которых ответ на вопрос о том, облагаются ли страховыми взносами гражданско-правовые договора, исключительно положительный. Это имеет отношение к особым договорам.

  • по отчуждению прав на определенные работы;
  • если это лицензионное соглашение издательского плана, касающееся предоставления права использования произведений.

Если имеют место быть приведенные ситуации, скорее всего, во множестве случаев осуществлять начисление страховых взносов придется.

Размерные показатели и ставки по взносам

Договоры ГПХ страховые взносы предполагают только осуществление выплат только в пенсионную часть и на обязательное страхование медицины. Если исполнители работают на основании прочих отношений, подобных выплат не предусмотрено.

Также отсутствует начисление взносов на ФСС по профессиональным заболеваниям и несчастным случаям на производстве.

Однако если условия договора характеризуют обязательство заказчика делать выплаты на производственный «травматизм», то договор подряда взносы предусматривает.

Во всех остальных случаев, кроме вышеперечисленных моментов, начисление взносов осуществляется в том же порядке, что и в рамках трудовых договорных отношений.

  • 22% идет на ПФР;
  • 5,1% для страхования в медицинской области.

Если заказчик вправе пользоваться льготами в виде сниженных ставок, то они будут применяться к выплатам по гражданско-правовым договорам.

Тарифы страховых взносов с 2017 года

Важно знать!

При начислении подобных взносов облагаемая база исключает факт компенсации расходов исполнителя, ушедших на приобретение материалов и амортизацию инструментария.

При заключении отношений важно детально рассмотреть их содержание и суть, чтобы взносы в фонды по гражданско-правовому договору уплачивались регулярно и правильно. Это позволит избежать проблем с законодательством и оградит вас от неприятных ситуаций. Применение грамотной техники подсчетов и заполнение договорных отношений позволит добиться оптимального результата в любой области.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмитеCtrl+Enter .

Category: Банки

Similar articles:

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Облагается ли договор подряда налогами и взносами?

Не облагается НДФЛ

Что не облагается НДФЛ в 2017 году: таблица

Что облагается НДС? Плательщики налога

Отчисления в Фонд социального страхования по гражданско-правовым договорам в 2011 году (УСН)

→ Статьи → Отчисления в Фонд социального страхования по гражданско-правовым договорам в 2011 году (УСН)

Нас интересует: нужно или нет перечислять в ФСС взносы при заключении гражданско-правового договора (далее – ГПД) с физическим лицом.

Придумаем пример: организация заключила ГПД с физическим лицом (гражданином РФ) на устный перевод с 15 по 20 марта 2011 года (5 дней). Переводчик (физическое лицо) 5 дней работал на семинаре, услуги были им оказаны качественно и добросовестно. По ГПД переводчику необходимо выплатить сумму из расчета 3.000 рублей в день. За 5 дней получается 15.000 рублей.

Гражданско правовой договор налоги

Организация, как налоговый агент, должна удержать 13% НДФЛ и перечислить взносы в фонды (ПФР, ТФОМС, ФФОМС).

Должна ли организация перечислять взносы в ФСС?

Вспомним, какие взносы перечисляются в ФСС: а) взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

б) взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Откроем Федеральный закон № 212-ФЗ. Статья 9. Пункт 3.

Подпункт 2:

В базу для начисления страховых взносов помимо выплат, указанных в частях 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Откроем Федеральный закон № 125-ФЗ. Находим статью 20.1 Ищем, ищем, ищем… и не находим (ха, наша база устарела). Хорошо. Откроем Федеральный закон № 348-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон ‘Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний’» – изменения в нужный нам закон (№ 125-ФЗ).

И вот там находим статью 20.

1, пункт 1:

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

Итак, отвечаем по пунктам на наш вопрос:

а) взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляем
б) взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний начисляем, если прописано в ГПД

Федерации (далее — ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее — ФФОМС) на суммы компенсационных выплат, связанных с расходами на проезд к месту выполнения работ и оплату жилья в месте выполнения работ физических лиц, с которыми организация заключила гражданско-правовые договоры, и сообщает следующее. Частью 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Федеральный закон N 212-ФЗ) определено, что объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.

Страховые взносы по договорам гпх в 2018. скачать образец

Образец заполнения договора ГПХ в 2018 Образец написания акта приема-передачи работ по договору ГПХ в 2018 На основании указанных документов, а также при отсутствии взаимных претензий между заказчиком и исполнителем производится оплата за выполненную работу.

Те исполнители, которые имеют право на вычет, должны написать заявление и представить документы, подтверждающие это право (например, командировочное направление).

Если в договоре ГПХ прописана возможность оплаты работ авансовым способом, то взносы на страхование будут удерживаться в более раннюю дату выплаты, т.
е. на момент начисления аванса. Бухучет страховых взносов ГПД Страховые взносы учитываются с использованием сч.

69, по кредиту которого показывают начисление взносов за страхование, а по дебету — их оплату. К нему для каждого вида страхования добавляется отдельный субсчет.

Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018

  • 5,1 — для сборов ФФОМС;
  • 20% на ОПС и 0% на ОМС и ОСС по болезни и материнству (пониженные тарифы);
  • в зависимости от условий труда — от 2 до 14% (дополнительный тариф для трудящихся в опасной обстановке с вредными условиями).

Если заказчик подпадает под льготирование в плане снижения ставок, то он вправе воспользоваться этими льготами при калькуляции тех страховых платежей, которые будет вносить сообразно договорам ГПХ. С 2017 г. взносы за страхование перечисляются в налоговую службу, а не Фондам.

Документы, на основании которых производятся выплаты и насчисление страховых взносов по договорам ГПХ Гражданско-правовые отношения заказчика и исполнителя определяет 2 ключевых документа: договор ГПХ и акт приема-передачи выполненных работ.

Выплаты приглашенному артисту: обложение ндфл и страховыми взносами

НК РФ).В этом случае рассматриваемые расходы однозначно включаются в облагаемый НДФЛ доход физического лица.

Страховые взносы Документально подтвержденные расходы физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера не подлежат обложению страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды (пп. «ж» п. 2 ч. 1 ст.

9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»).Идентичная норма существует в Федеральном законе от 24.

07.1998 N 125-ФЗ «О страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (пп. 2 п. 1 ст.

Возмещение издержек по договорам гпх — компенсация или доход? (федорович в.)

Источник: https://buh-experts.ru/dogovory-gph-strahovye-vznosy/

Страна-права
Добавить комментарий