Нужно ли включать декабрьскую зарплату 2019 г в 6 ндфл

Содержание
  1. Строка 070 в 6-НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом 2019
  2. Что входит в строку 070 формы 6-НЛФЛ
  3. Порядок заполнения строки 070
  4. Заполнение строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ в 2019 на  примере
  5. Как проверить строку 070 в 6-НДФЛ
  6. Декабрьская зарплата в январе: отражаем в 6-НДФЛ | Контур.НДС+
  7. Что с НДФЛ
  8. Как отразить в 6-НДФЛ: пример
  9. Раздел 1
  10. Раздел 2
  11. Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 с отображением зарплаты
  12. Квартал прошел без начислений и выплат: отчитываться или нет?
  13. Дистанционный работник трудится за границей: нужно ли включать в расчет?
  14. Что учесть в расчете при задержке зарплаты, когда она начислена, но не выплачена
  15. Зарплата взыскана по суду: специальный алгоритм для 6-НДФЛ
  16. Как заполнить расчет, если зарплата за март выплачена за пределами квартала
  17. 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: инструкция с примерами
  18. 6-НДФЛ за 1 квартал 2019: новая форма
  19. 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения
  20. Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: титульный лист
  21. Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: раздел 1
  22. Нужно ли включать март в 6 ндфл
  23. Какие выплаты должны попадать в 6-НДФЛ
  24. Зарплата за март в разделе 1
  25. Зарплата за март в разделе 2

Строка 070 в 6-НДФЛ: что туда входит нарастающим итогом 2019

Нужно ли включать декабрьскую зарплату 2019 г в 6 ндфл

Давайте разберемся, как заполнить строку 070 в 6-НДФЛ за 2019 год. Эта графа отражает сумму уплаченного налога, и ошибки неминуемо приведут к проблемам с ФНС. Мы расскажем, из чего складывается 070 строка, как показать налог, если оплата труда не совпадает с месяцем начисления, как проверить правильность заполнения строки.

Активировать пробный доступ к журналу “РНК” или подписаться со скидкой

По форме 6-НДФЛ отчитываются не только компании, но и ИП, имеющие сотрудников, и наемных лиц по договору ГПХ. Поэтому ячейку 070 заполняет подавляющее число работодателей.

Что входит в строку 070 формы 6-НЛФЛ

Строка 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ предназначена для отражения суммы удержанного налога нарастающим итогом с начала года. Обращаем ваше внимание на слово удержанного. Это важно, потому что начисление и удержание НДФЛ часто не совпадают друг с другом.

  • Каждый отчетный квартал в 2019 году в графу 070 будут добавляться новые данные, это связано с тем, что данная строка оформляется нарастающим итогом;
  • Сумма вписывается только в рублях, копейки округляются по правилам математики.
  • Если начисление зарплаты и иных доходов происходит в одном отчетном периоде, а их фактическая выплата в другом, то отражать с них НДФЛ в 070 строке  нужно в том отчетном периоде, когда произошла выплата средств.

К примеру, какова будет сумма удержанного налога в 6-НДФЛ строка 070 за год, какую ставить? Тут все зависит от даты перечисления денежных средств. Если зарплату за декабрь 2018 года фирма выплатила в январе, то включать налог с нее в годовой отчет не нужно.

При таком раскладе, в 6-НДФЛ за год попадут данные графы 070 из аналогичной формы за 9 месяцев плюс подоходный с выплат за октябрь и ноябрь. А вот НДФЛ за декабрь включите уже в 1 квартал 2019 года. Такое правило закреплено письмом ФНС от 29 ноября 2016 года №БС-4-11/22677@

Напоминаем, что в 2019 году действует новая форма 6-НДФЛ, однако на заполнение пункта 070 это не отразилось. Требования остались прежними.

Порядок заполнения строки 070

Порядок заполнения строки 070 не так сложен, как кажется. Самое главное, это помнить предназначение этой ячейки – отражение нарастающим итогом удержанного НДФЛ.

Внимание!

Учтите советы ФНС, когда будете заполнять 6-НДФЛ. Они прозвучали на ХIII Налоговом форуме “Российского налогового курьера”. 

Вот семь советов:

  • Зарплату включайте в раздел 1 независимо от даты выплаты. 
  • Отпускные и больничные — смотрите на дату выплаты. 
  • Средний заработок за время командировки отражайте как зарплату. 
  • НДФЛ с суточных удерживайте после утверждения авансового отчета. 
  • Выплаты по ГПД показывайте по дате выплаты. 
  • Материальную помощь указывайте в 6-НДФЛ всегда. 

И если у вас возникают сомнения, включать ли какую-то сумму в пункт 070, сразу же обращайте внимание, был налог удержан или только начислен, и сразу все встанет на свои места.

Чтобы уяснить себе порядок заполнения графы 070 формы 6-НДФЛ в 2019 году разберем несколько примеров.

Пример 1. Фирма выдала зарплату за июнь 2019 года в июле. Сумма выплаты 700 000 руб., НДФЛ – 91 000руб.

СтрокаСумма (руб.)
За 2 квартал 2019 года (полугодие)
020700 000
04091 000
За 3 квартал 2019 года (9 месяцев)
07091 000

Пример 2. Фирма выдала аванс в середине июня 2019 года, а остальную зарплату выдаст 2 июля.

Так как п.2 ст.223 НК РФ обязывает считать днем выдачи зарплаты – последний день месяца, то аванс, полученный сотрудниками в середине июня, еще не признан доходом, поэтому и налог с него не берется. В как отразится аванс в отчетах 6-НДФЛ.

За полугодие (2 квартал) 2019

  • ячейка 020 – зарплата (включая аванс);
  • ячейка 040 – начисленный НДФЛ, в том числе и с аванса,

За 9 месяцев 2019 (3 квартал):

  • пункт 070 – НДФЛ удержанный (включая аванс).

Пример 3. Организация выплачивает деньги работникам в последний день месяца 1 квартала 2019, то есть начисление и удержание подоходного налога совпадают. В этом случае, НДФЛ за все три месяца будет включен в графу 070 уже же 1 квартале.

Заполнение строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ в 2019 на  примере

Заполняя форму, перед бухгалтерами часто встает резонный вопрос: строка 040 и 070 в 6-НДФЛ должны совпадать за 1 квартал 2019 года? Отвечаем, что они могут и не совпасть. Причин несколько:

  1. НДФЛ начислен и удержан в разные отчетные периоды;
  2. НДФЛ начислен, но удержать его не поучится, тогда сумма, подлежащая удержанию, отразится в строке 080

Пример. Компания в 2018 году выплачивала зарплату 5 числа следующего за отработанным месяцем. А значит, за декабрь 2018 деньги работники получили 05.01.2019 года, и тогда же был удержан НДФЛ. В 2019 году руководство приняло решение перечислять зарплату в последний день отработанного месяца. Заполняя 6-НДФЛ за 1 квартал 2019, года бухгалтер укажет:

  • В графе 040 – сумму начисленного налога за январь, февраль и март 2019;
  • В графе 070 – сумму уплаченного налога за декабрь 2018 и за первые три месяца 2019 года.

Из примера следует, что строка 070 может быть даже больше строки 040 в 6-НДФЛ. То есть, это нормальная ситуация, когда суммы в 040 и 070 получаются разные, смотрите образец.

Как проверить строку 070 в 6-НДФЛ

Источник: https://www.RNK.ru/article/215853-stroka-070-6-ndfl-zapolnenie-2018

Декабрьская зарплата в январе: отражаем в 6-НДФЛ | Контур.НДС+

Нужно ли включать декабрьскую зарплату 2019 г в 6 ндфл

Одни работодателем стремятся рассчитаться с сотрудниками за декабрь до Нового года, другие переносят выдачу заработной платы на январь. Разберемся с начислением налога на доходы и с отражением всего этого в 6-НДФЛ.

Статья 136 Трудового кодекса устанавливает такие правила:

  • выплаты заработной платы должна осуществляться не реже 2 раз в месяц;
  • зарплата выдается не позднее 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена;
  • конкретная дата выдача регламентируется внутри организации;
  • если она выпадает на выходной день, то выдать зарплату нужно накануне.

На стыке 2017—2018 годов ситуация с выходными днями такова: последним рабочим днем было 29 декабря 2017 года, а следующий за ним рабочий день приходится только на 9 января 2018 года.

Получается, что если день выплаты зарплаты в компании приходится на период с 1 по 9 число, то выдать ее нужно было 29 декабря.

Если же днем выплаты зарплаты является 9 января или более поздняя дата, то рассчитаться с сотрудниками за декабрь можно и в январе.

Что с НДФЛ

Пункт 6 статьи 226 НК РФ требует от работодателя, как от налогового агента, следующих действий в связи с выдачей зарплаты:

  • в день выплаты удержать НДФЛ;
  • сразу же или на следующий день, но не позднее, перечислить его в бюджет.

Таким образом, если зарплата будет выдана 9 января 2018 года, то НДФЛ следует перечислить в бюджет не позднее 10 января.

Как отразить в 6-НДФЛ: пример

Внести выплаченную в январе заработную плату в форму 6-НДФЛ нужно с учетом следующих правил:

  1. Датой получения дохода считается последний день месяца, за который начислена ЗП. То есть несмотря на то что зарплата выплачена в январе, дата получения этого дохода за декабрь — 31 декабря 2017 года.
  2. Подоходный налог в бюджет будет уплачен уже в январе.

Пример. Фирма «Ромашка» ежемесячно выплачивает своим сотрудникам заработную плату в сумме 500 000 рублей. Налог составляет 65 000 рублей. Дата выдачи ЗП — 9 число (зарплата за декабрь выдается 9 января).

За весь 2017 год сумма ЗП составила 500 000 * 12 = 6 000 000 рублей, НДФЛ — 65 000 * 12 = 780 000 рублей.

Теперь отразим эти данные в расчете 6-НДФЛ.

Раздел 1

Заполним раздел 1 формы 6-НДФЛ за год. Напомним, что заполняется он нарастающим итогом:

  1. По строке 20 отразим заработную плату за 2017 год. ЗП за декабрь также будет входить в эту сумму, поскольку считается доходом, полученным в декабре. Таким образом, по строке 020 укажем 6 000 000 рублей.
  2. По строке 040 отразим НДФЛ, исчисленный с доходов за 2017 год — 780 000 рублей. Здесь также в сумму входит декабрьский НДФЛ.
  3. А вот по строке 070 налог за декабрь отражать не нужно — в ней указывается сумма без его учета, поскольку он фактически уплачен в январе. Таким образом, по строке 070 указываем: 780 000 — 65 000 = 715 000 рублей.

Итак, в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2017 год указываем такие данные:

СтрокаЗначение (в рублях)
0206 000 000
040780 000
070715 000

Форма 6-НДФЛ, раздел 1: обобщенные показатели

Раздел 2

Теперь заполним раздел 2 расчета. Напомним, что в него попадают показатели трех последних месяцев отчетного периода, каждому из которых соответствует отдельный блок из строк 110-140. Поскольку мы заполняем годовую форму, то нас интересуют данные за период октябрь — декабрь 2017 года:

  1. По строке 100 отражается заработная плата, выплаченная в октябре, ноябре и декабре. Поскольку декабрьскую ЗП работодатель выплатит 9 января, в расчет она не включается.
  2. По строке 110 каждого блока необходимо отразить дату удержания НДФЛ. Это день выплаты заработной платы.
  3. По строке 120 отражаем крайний срок уплата НДФЛ. Этот день, следующий за днем выплаты заработной платы.
  4. По срокам 130 и 140 указываем соответственно сумму полученного дохода и удержанного налога за каждый из трех месяцев.
  5. Разберем подробнее заполнение одного блока на примере данных октябрь 2017 года. 9 числа была получена заработная плата за сентябрь. В этот же день был начислен НДФЛ. Крайний срок его перечисления в бюджет — 10 октября.

В первом блоке раздела 2 отразим такие данные:

  • 100 — 30.09.2017 — дата получения дохода (последний день сентября, поскольку зарплата за сентябрь);

Источник: http://KonturSverka.ru/stati/dekabrskaya-zarplata-v-yanvare-otrazhaem-v-6-ndfl

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 с отображением зарплаты

Нужно ли включать декабрьскую зарплату 2019 г в 6 ндфл

Зарплата за март в 6-НДФЛ за 1 квартал — какие затруднения могут возникнуть? Хотя зарплата и является самым популярным отражаемым в 6-НДФЛ видом дохода, проблемы всё же возникают.

От бухгалтера требуются специальные знания, чтобы не допустить ошибок.

В материале акцент сделан на таких неординарных ситуациях, как судебное взыскание зарплаты, перечисление зарплаты работающему за границей дистанционному сотруднику и пр.

Квартал прошел без начислений и выплат: отчитываться или нет?

Дистанционный работник трудится за границей: нужно ли включать в расчет?

Что учесть в расчете при задержке зарплаты, когда она начислена, но не выплачена

Зарплата взыскана по суду: специальный алгоритм для 6-НДФЛ

Как заполнить расчет? если зарплата за март выплачена за пределами квартала

Особенности отражения декабрьской зарплаты (переходящей с декабря на январь)

Итоги

Квартал прошел без начислений и выплат: отчитываться или нет?

При определенных условиях (к примеру, при отсутствии деятельности) отчетный период может завершиться без начислений зарплаты – и в 6-НДФЛ за 1 квартал отражать нечего. Означает ли это, что без выплаты зарплаты заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019года не требуется?

Нет. Представление отчетности — обязанность налогового агента, а 6-НДФЛ — один из таких отчетов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Он является комплексным отчетом, в котором отражаются данные об облагаемых НДФЛ доходах.

И это не только зарплата, но и другие выплаты в пользу физлиц (отпускные, больничные, сверхнормативные суточные и т. д.).

В 1 квартале может не быть зарплатных выплат, но отчетная обязанность сохраняется, если выплачены иные доходы. 

Если в пользу физлиц не выплачивались абсолютно никакие доходы и НДФЛ не исчислялся, представлять 6-НДФЛ налоговый агент не обязан. Сдача нулевого расчета необязательна, но и не запрещена — контролеры не вправе отказать в его приеме.

Об отсутствии выплат и непредставлении расчета следует проинформировать налоговиков.

Дистанционный работник трудится за границей: нужно ли включать в расчет?

Компания выплатила зарплату сотруднику, исполняющему трудовые обязанности дистанционно за границей. Что нужно учесть бухгалтеру?

Зарплата заграничного дистанционника расценивается как доход, полученный за пределами РФ. В отношении таких доходов обязанности налогового агента по НДФЛ у работодателя не возникают (письмо Минфина России от 22.02.2017 № 03-04-06/10460). При этом место работы сотрудника обязательно указывается в трудовом договоре.

Сложнее обстоит дело, когда иностранный дистанционник на короткий срок приезжает в Россию и часть работы выполняет на территории работодателя. В такой ситуации полностью избежать уплаты НДФЛ и исполнения функций налогового агента не удастся.

Выплаченная на территории РФ иностранному дистанционнику зарплата и удержанный с нее налог подлежат отражению в 6-НДФЛ. Размер вознаграждения Минфин предлагает определять исходя из двух показателей (письмо ведомства от 23.01.

2015 № 03-04-06/1937):

  • общей суммы вознаграждения по договору;
  • соотношения отработанных в России дней и общего количества рабочих дней по договору за календарный год.

Если же сотрудник выполняет предусмотренные трудовым договором функции дистанционно на территории РФ, выплаченная ему зарплата подлежит обязательному отражению в 6-НДФЛ.

Что учесть в расчете при задержке зарплаты, когда она начислена, но не выплачена

В силу ряда причин компания не всегда может вовремя исполнить обязательства перед сотрудниками по выплате зарплаты (из-за временного отсутствия свободных финансов, наступления кризисного периода, банкротства и по иным причинам). Отсутствие зарплатных выплат при наличии начислений требует оформления расчета по особым правилам.

Вот разъяснения налоговиков для такой ситуации:

Далее приведем образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года при задержке зарплаты.

Производственно-проектная фирма ООО «Алюминиевые конструкции» в 1 квартале 2019 года не сумела погасить зарплатную задолженность из-за временных финансовых трудностей. Долг был погашен только в начале апреля. Сотрудники в этот период по-прежнему выполняли свои обязанности, и зарплата им начислялась ежемесячно.

Начисленная в 1 квартале зарплата шести сотрудникам ООО «Алюминиевые конструкции» составила 285 348 руб. (НДФЛ — 32 415, вычеты — 36 000).

Бухгалтер заполнил расчет:

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 год не заполняется.

Зарплата взыскана по суду: специальный алгоритм для 6-НДФЛ

Возможно, что в 1 квартале вы выплатили зарплату сотруднику по решению суда. В расчете такая выплата отражается с учетом особых правил.

Дело в том, что судебное решение вы обязаны исполнить безоговорочно и выплатить ровно ту сумму, что в нем указана.

Но в решении может быть отдельно не выделен НДФЛ, а самовольно исчислить налог и перечислить его в бюджет вы не можете — тогда судебное решение не будет в точности исполнено. А работник получит сумму меньше той, что определил судья. Как быть?

В такой ситуации Минфин рекомендует следующее:

С вариантом 1 всё понятно — полученный сотрудником доход и перечисленный налог отражаются в расчете в обычном порядке. Как поступить при втором варианте, покажем на примере.

12 февраля 2019 года бывшему сотруднику компании Махиеву П. Н. по решению суда была выдана недоплаченная ранее зарплата 23 650 руб. НДФЛ в судебном решении отдельно не указан.

Особенности заполнения расчета:

В разделе 1 расчета за полугодие, 9 месяцев и год будет отражаться указанная выплата первого квартала. В разделе 2 в последующих периодах ее показывать нет необходимости. О неудержанном налоге после завершения года бухгалтер проинформирует бывшего сотрудника и отправит в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Как заполнить расчет, если зарплата за март выплачена за пределами квартала

Ситуация стандартная — зарплата за текущий месяц выплачена в следующем месяце. Подобные обстоятельства влияют на алгоритм заполнения 6-НДФЛ, так как период начисления зарплатного дохода и дата фактической выплаты приходятся на разные отчетные периоды.

Что необходимо учесть при заполнении 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года по зарплате за март?

Пример

Коллективным договором в ООО «Тихая гавань» предусмотрено, что итоговая выплата зарплаты должна происходить в пятидневный срок после окончания расчетного месяца.

В таблице представлены необходимые для формирования расчета данные:

СотрудникиСумма, руб.Вычеты, руб.НДФЛ, руб.
Январь
Сотрудник 162 1968 085
Сотрудник 229 7801 4003 689
Сотрудник 316 2002 106
Итого:108 1761 40013 881
Февраль
Сотрудник 162 1968 085
Сотрудник 229 7801 4003 689
Сотрудник 316 2002 106
Итого:108 1761 40013 881
Март
Сотрудник 162 1968 085
Сотрудник 229 7801 4003 689
Сотрудник 316 2002 106
Итого:108 1761 40013 881

Нормы налогового законодательства, без которых невозможно безошибочно заполнить расчет, представлены ниже:

В раздел 1 расчета 6-НДФЛ попадут общие данные за 1 квартал о начисленной зарплате (стр. 020), вычетах (стр. 030) и налоге (стр. 040). Отдельное внимание нужно уделить стр. 070, предназначенной для отражения суммы удержанного налога.

С выданной в марте зарплаты налог удерживается тоже в марте (п. 4 ст. 226 НК РФ) и включается в стр. 070 расчета за 1 квартал.

С зарплаты, выплаченной в апреле (даже если она начислена за март), налог удерживается в апреле и попадает в 6-НДФЛ за полугодие.

Заполнение раздела 2 базируется на следующих алгоритмах:

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-s-otobrazheniem-zarplaty/

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: инструкция с примерами

Нужно ли включать декабрьскую зарплату 2019 г в 6 ндфл

Отчет по форме 6-НДФЛ вызывает массу вопросов у главных бухгалтеров из квартала в квартал. А с отчетности за 1 квартал налоговики ввели новую форму. Смотрите наглядный образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года и инструкцию по заполнению с примерами.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019: новая форма

Отчетность по НДФЛ за 1 квартал 2019 года надо сдать по новой форме. Бланк ФНС утвердила приказом от 17.01.18 № ММВ-7-11/18@. Скачать новую форму 6-НДФЛ можно по ссылке ниже.

Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Налоговый агент, который выплатил доходы 24 физлицам или меньше, вправе выбирать, как сдать расчет: на бумаге или по электронке. Если доходы получили 25 физлиц и более, то отчет можно сдать только по электронке (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Компания сдает расчет в инспекцию по месту регистрации. Но есть исключения:

  • крупнейшие компании сдают 6-НДФЛ и в инспекцию по месту учета головного офиса и подразделений (письмо ФНС от 19.12.16 № БС-4-11/24349@);
  • организация с подразделениями сдает отчет за сотрудников подразделений по месту их учета, а работников головного офиса – в налоговую по месту учета компании.

Предприниматели сдают расчет в инспекцию по месту жительства. Если они некоторые виды деятельности перевели на вмененку или патент, то за сотрудников на спецрежиме необходимо сдавать расчет по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 230 НК).

Если компания переехала, то в новую инспекцию она должна сдать два расчета 6-НДФЛ – со старым и новым ОКТМО (письмо ФНС России от 27.12.16 № БС-4-11/25114). После переезда новая инспекция поставит компанию на учет и откроет две карточки расчетов по НДФЛ – с ОКТМО по старому и новому месту учета. Поэтому если сдать отчет с одним ОКТМО, то инспекторы доначислят налог.

Отчет состоит из титульного листа и двух разделов. Инструкция заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года с примерами поможет заполнить бланк (см. ниже). 

Материалы по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Ольга Петровна Столова, заместитель начальника отдела УФНС по г. Москве рассказала, как подготовить отчетность без ошибок.

Смотреть вебинар

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: титульный лист

Сверху запишите ИНН налогового агента – компании или предпринимателя. Продублируйте эти данные на остальных листах. ИНН начинайте записывать с первой ячейки. У организации в последних двух ячейках будут стоять прочерки.

Если компания сдает первичный отчет, то номер корректировки – “000”. Если агент уточняет расчет первый раз, то номер будет “001” и т. д.

В новом бланке с поправками из приказа № ММВ-7-11/18@ титульный лист дополнили двумя новыми полями: “Форма реорганизации (ликвидации)” и “ИНН/КПП реорганизованной организации”. Эти поля не для всех. Их заполняют только правопреемники реорганизованной компании. Остальным налоговым агентам поля надо оставить пустыми.

В поле «Форма реорганизации» правопреемнику необходимо ставить код. Шесть кодов формы реорганизации есть в приложении № 4 к приказу № ММВ-7-11/450@ (в ред. приказа № ММВ-7-11/18@). Например, при ликвидации берите код 0, а при слиянии организаций – 2.

Правопреемник также заполняет ИНН и КПП компании, которая реорганизовалась.

Все компании ставят код периода представления. Он зависит от того, за какой период компания сдает отчет:

  • 21 – 1 квартал (2018);
  • 32 – полугодие;
  • 33 – 9 месяцев;
  • 34 – год.

В поле “Налоговый период” поставьте год, за который компания сдает отчет. Например, “2019”.

Запишите код налогового органа. Уточнить его можно на сайте ФНС с помощью бесплатного сервиса “Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции”.

Код по месту нахождения может быть следующим (приложение 2 к порядку, утв. приказом № ММВ-7-11/450@):

Наименование Код в расчете за 1 квартал 2018 года
По месту жительства индивидуального предпринимателя120
По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства124
По месту жительства адвоката125
По месту жительства нотариуса126
По месту учета российской организации, которая не относится к крупнейшим214
По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика213
По месту нахождения правопреемника, который не относится к крупнейшим215
По месту учета правопреемника – крупнейшего налогоплательщика216
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации220
По месту ведения деятельности индивидуального предпринимателя320
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ335

В следующих четырех строчках запишите сокращенное название налогового агента. Если краткого названия нет, то пишите полное.

Поставьте код ОКТМО и номер контактного телефона. Стоит записать номер бухгалтерии или главбуха.

Количество страниц и подтверждающих документов запишите после того, как заполните отчет. Например, отразите “–2” страницы.

Затем заполните часть «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю». Если расчет сдает сама компания, то поставьте я впервой ячейке 1. Если вы сдаете отчет через представителя, то поставьте 2.

Достоверность сведений в 6-НДФЛ теперь могут подтвердить правопреемники. Они ставят те же коды, что и остальные налоговые агенты.

Директор или представитель должны расписаться и поставить дату заполнения расчета.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: раздел 1

В разделе 1 компании пишут общие суммы доходов, налога и вычетов за отчетный период. Раздел 1 заполняют нарастающим итогом с начала года (письмо ФНС России от 18.02.16 № БС-3-11/650@).

Все числовые значения начинайте писать с первой ячейки. Если остается место, то после цифры ставьте прочерки. Если требуется записать целые рубли, то в ячейках с копейками надо также поставить прочерки.

В строке 010 запишите ставку налога. Компания может удерживать НДФЛ по разным ставкам. Например, 13 и 30 процентов. В таком случае заполните отдельные строки 010-050 для каждой ставки.

Зарплата и дивиденды облагаются по одинаковой ставке 13 процентов. Но только ее устанавливают разные пункты статьи 224 НК. Не смотря на это зарплату и дивиденды можно отразить в одном блоке строк 010-050.

В строке 020 отразите доходы, дата выплаты которых выпала на расчетный период. Не показывайте в расчете выплаты, которые не облагаются налогом полностью. Например, материальную помощь при стихийных бедствиях (п. 8.3 ст. 217 НК).

Выплаты, которые частично облагаются налогом, покажите только в облагаемой части. Например, суточные в поездках по России освобождены от налога в размере 700 руб. (п. 3 ст. 217 НК). Если компания выплатила 1000 рублей суточных, то в строку 020 надо включить только 300 руб. (1000 – 700).

В строке 020 надо отразить все доходы, дата получения которых приходится на отчетный период. Доходы в строке 020 показывайте полностью, не уменьшая на вычеты и НДФЛ.

Дата получения дохода в 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Вид дохода Дата получения дохода
Зарплата (в том числе аванс)Последний день месяца, за который начислена зарплата
БольничныеДень выплаты
Суточные сверх лимитаПоследний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет
ОтпускныеДень выплаты
Материальная помощьДень выплаты
ДивидендыДень выплаты
Материальная выгода по займуПоследний день месяца, за который рассчитана материальная выгода
Выплаты по договору подрядаДень выплаты
Выплаты при увольненииДень выплаты (последний рабочий день)

В строку 025 запишите только дивиденды, которые организация выдала в отчетном (расчетном) периоде. Эта строка расшифровывает строку 020. Не смотря на то, что акционерные общества не отражают дивиденды в 2-НДФЛ, в расчете 6-НДФЛ их надо показать.

В строке 030 запишите сумму налоговых вычетов по доходам из строки 020: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные (если их предоставляет организация).

Имущественный вычет отразите в 6-НДФЛ за период, в котором сотрудник принес уведомление из инспекции.

Даже если сотрудник предоставил документ в середине года, расчет за предыдущие кварталы не уточняйте (письмо ФНС от 12.04.17 № БС-4-11/6925@).

В строке 040 запишите сумму исчисленного НДФЛ по ставке налога из строки 010. В идеале должно выполняться равенство:

Строка 040 = (Строка 020 – Строка 030) × Строка 010

Но соотношение выполняется не всегда. Возможна погрешность 1 руб. на каждого работника и на количество выплат. Допустимое расхождение считают по формуле:

Расхождение = Количество работников в строке 060 × 1 руб. × Количество строк 100.

Разница возникает из-за того, что исчисленный НДФЛ компания считает по каждому работнику и округляет до целых рублей. Затем налог по каждому работнику складывают и отражают итог в строке 040. Если умножить всю базу на ставку, то результат может отличаться на несколько рублей от суммы налога в строке 040.

Не подгоняйте показатели вручную, иначе по итогам года суммы налога в 6-НДФЛ не сойдутся с данными в справках 2-НДФЛ.

Инспекторы не будут требовать пояснения, если расхождение в расчете компании в пределах допустимой разницы. Если расхождение больше допустимого, возможна ошибка. Это может означать, что компания занизила налог или удержала лишнее. Тогда потребуется пояснить расхождения или уточнить 6-НДФЛ.

В строке 045 запишите НДФЛ, который компания исчислила с дивидендов.

Строку 050 надо заполнять, если компания уменьшала НДФЛ с доходов иностранца на авансы, которые он перечислил за патент. То есть ее заполняют организации, у которых трудятся иностранцы с патентом. Сумма в строке не может превышать общую величину исчисленного налога (письмо ФНС от 10.03.16 № БС-4-11/3852).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51716-6-ndfl-za-1-kvartal-2019-goda-obrazets-zapolneniya

Нужно ли включать март в 6 ндфл

Нужно ли включать декабрьскую зарплату 2019 г в 6 ндфл

Как в расчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года отразить зарплату за март, которая выплачена работникам в апреле 2017 года? Показывать ли эту выплату в разделе 1 и 2? Если ли официальные разъяснения от ФНС на этот счет? Ответы на эти и другие вопросы, а также пример отражения мартовской зарплаты в 6-НДФЛ вы найдете в данной статье.

Какие выплаты должны попадать в 6-НДФЛ

За 1 квартал 2017 года налоговые агенты должны сдать в ИФНС расчет по форме 6-НДФЛ не позднее 2 мая включительно. В этот должны попасть все доходы, при выплате которых организация или ИП признается налоговым агентом по НДФЛ. Это зарплата, премии, вознаграждения по гражданско-правовым договорам и другие доходы.

Что касается авансов по заработной плате, то в расчете их нужно объединять вместе с зарплатой в единую сумму. Датой получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ).

То есть, если мы говорим про зарплату за март 2017 года, то это – 31 марта 2017 года. В этот день бухгалтер должен рассчитать НДФЛ со всей зарплаты за март, включая и ранее выданный аванс. Сумма аванса доходом для целей обложения НДФЛ не признается.

Поэтому дату выплаты аванса в разделе 2 расчета 6-НДФЛ не указывайте.

Зарплата за март в разделе 1

В Разделе 1 «Обобщенные показатели» укажите общую сумму начисленных доходов, предоставленных вычетов, а также общую сумму начисленного и удержанного налога. Раздел 1 заполняйте нарастающим итогом за I квартал. В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал в разделе 1 обобщаются данные за период с 1 января по 31 марта 2017 года. В разделе 1 заполняются следующие строки:

Строки раздела 1: заполнение
СтрокаЗаполнение
10Налоговая ставка
20весь доход сотрудников нарастающим итогом с начала года 2017 года по 31 марта 2017 года
25Выделяется доход по дивидендам
30Общая сумма вычетов по всем сотрудникам нарастающим итогом с начала года по 31 марта 2017 года.
40Сумма исчисленного НДФЛ с доходов всех физических лиц нарастающим итогом с начала года по 31 марта 2017 года.
45Выделяется НДФЛ по дивидендам.
50Сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам.
60Количество человек, которые получали доход в течение отчетного (налогового) периода.
70Сумма удержанного НДФЛ.
80Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана в текущем отчетном периоде.
90Сумму налога, возвращенного в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса РФ.

Что касается строки 080, то применительно к зарплате за март, выплаченной в апреле 2017 году, нужно сказать, что в этой строке нужно показывать именно о суммы, которые организация должна была удержать до конца марта, но по каким-либо причинам не смогла этого сделать. С зарплаты за март 2017 года НДФЛ будет удержат только лишь в апреле. И этот налог показатель строки 080 не увеличивает.

Строка 080 в отчете

Предположим, что зарплата за март составила 320 000 рублей. НДФЛ с этой суммы составляет 41 600 р. (320 000 x 13 %). Сумма налога будет удержана только в апреле – когда работникам переведут на зарплатные карточки заработную плату. При этом в строке 080 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года сумма 41 600 р. отражена быть не должна.

Также обратите внимание: суммы исчисленного (строка 040) и удержанного (строка 070) НДФЛ могут не совпадать. Неравенство будет, если доход по мартовской зарплате уже признан, НДФЛ с него исчислен, но фактической выплаты еще не было – она произойдет только в апреле 2017 года.

Датой фактического получения зарплаты за март считается 31 марта 2017 года. В этот день величина дохода за март известна и сумма НДФЛ, которая должна быть удержана из этого дохода, определена. Однако удержать налог до фактической выплаты зарплаты невозможно.

Поэтому показатель для заполнения строки 070 появится только после того, как зарплата будет выдана в апреле 2017 года. Поэтому удержанный с мартовской зарплаты НДФЛ по строке 070 будет зафиксировать в 6-НДФЛ за первое полугодие 2017 года.

Несоответствие показателей строк 040 и 070 формы 6-НДФЛ – это нормально и не является ошибкой (Письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222).

Теперь давайте посмотрим, как вышеназванные правила заполнения реализуются в реальной жизни. Приведем пример отражения в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года зарплаты за март, выплаченной в апреле 2017 года.

Условия примера

Заработная плата за март 2017 года начислена в размере 320 000 рублей. НДФЛ с этой суммы составляет 41 600 р. (320 000 x 13 %). Выплата зарплаты за март состоялась в 10 апреля 2017 года. На руки было выплачено 278 400 р. (320 000 р. – 41 600 р.).

Всего с 1 января 2017 года по 31 марта 2017 года была начислена зарплата в пользу 3-х работников в сумме 960 000 р. Всего был начислен НДФЛ в размере 124 800 р. (960 000 р. x 13%). Однако из этой суммы фактически был удержан налог в размере 83 200 р. (640 000 р. x 13%).

При таких условиях раздел 1 расчета 6-НДФЛ будет выглядеть так:

Из приведенного примера полагаем целесообразным обратить внимание на следующее:

  • НДФЛ с зарплаты за март, который удержан в апреле (41 600 р.) строку 080 не увеличил;
  • строки 040 и 070 – не совпадают и это вполне нормально.

Зарплата за март в разделе 2

В разделе 2 указывают даты получения и удержания НДФЛ, крайний срок, установленный для перечисления НДФЛ в бюджет, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ. Для каждой выплаты физлицам доходов, облагаемых НДФЛ необходимо заполнить блок строк 100-140:

  • 100 Дата получения дохода
  • 110 Дата удержания налога
  • 120 Срок перечисления налога
  • 130 Сумма дохода (включая НДФЛ), полученная физлицами
  • 140 Сумма НДФЛ, удержанная с этого дохода.

В раздел 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года включайте только те операции, которые относятся к трем последним месяцам отчетного периода: январь, февраль и март 2017 года (письмо ФНС России от 18 февраля 2016 г. № БС-3-11/650).

При этом нужно опираться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. То есть выплаченный доход и удержанный НДФЛ отразите в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ.

Когда вы фактически выплатили доход, удержали и перечислили налог, значения не имеет.

Таким образом, в разделе 2 расчета 1 квартал 2017 года нужно отразить данные о выплате доходов (удержании НДФЛ), по которым предельный срок уплаты НДФЛ выпадает на период с 1 января по 31 марта 2017 года включительно (Письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20126).

Стоит заметить, что различных выплат заполнение строк 100-120 отличается:

Строки в разделе 2: заполнение
Вид доходаДата получения дохода, стр. 100Дата удержания налога, стр. 110Срок уплаты налога, стр. 120
Зарплата сотрудникам за месяцПоследний день месяца начисления зарплатыДата фактической выплаты зарплаты
Отпускные, больничныеДата фактической выплатыДата фактической выплатыПоследнее число месяца, в котором выплачена сумма
Расчет при увольненииДата увольненияДата увольненияСледующий рабочий день после даты удержания налога
Выплата по договору подрядаМатпомощьАрендная платаДивиденды

Другие выплаты, не въодящие в зарплату

Дата фактической выплатыДата фактической выплатыСледующий рабочий день после даты удержания налога

Как видно из таблицы, с зарплаты за март, выплаченной в апреле 2017 году, крайний срок уплаты НДФЛ – следующий день после даты удержания налога.

Следовательно, если мартовская зарплата выплачена, например, 10 апреля, то НДФЛ нужно внести в бюджет не позднее 11 апреля 2017 года. 11 апреля – это уже первое полугодие.

В связи с этим, мартовскую зарплату в разделе 2 расчета за 1 квартал 2017 года показывать вообще не нужно.

Поскольку по строке 110 раздела указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов – 10 апреля, то включать строки с зарплатой за март в раздел 2 отчета за 1 квартал не нужно. Эти строки попадут в отчет за первое полугодие 2017 года:

  • по строке 100 – 31.03.2017 (дата фактического получения дохода по зарплате определена п. 2 ст. 223 НК РФ);

Источник: https://1okunevo.ru/mikrozajjmy/nuzhno-li-vklyuchat-mart-v-6-ndfl.html

Страна-права
Добавить комментарий