- Предельная величина базы страховых взносов – 2019
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)
- Предельная величина базы для начисления взносов ПФР
- Предельная величина базы для ФСС в 2019 г
- Пример 1: начисление СВ по новым лимитам
- Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу
- Предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов: таблица, новые лимиты
- Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году
- Постановление о предельной базе 2019
- Предельная база 2019г. по ОПС
- ФСС: предельная величина базы 2019 года
- Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица
- Примеры расчета с учетом предельной базы 2019
- Предельная величина в 2019
- Предельная сумма для начисления страховых взносов 2019
- Онлайн журнал для бухгалтера
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году
- Какой максимальный размер больничных в 2019 году
- Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена
- Утверждены предельные размеры базы для — начисления страховых взносов в — ФСС и — взносов по — обычному — тарифу в — ПФР на — 2019 год
- Какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году
- Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2019 годах
- Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая
- Общая информация о страховых взносах
- Кто платит страховые взносы
- Куда платят страховые взносы
- Предельная величина базы по страховым взносам
- Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2)
- Пониженная ставка страховых взносов
- Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?
Предельная величина базы страховых взносов – 2019
Минфином в проекте постановления обозначена предельная величина базы в ФСС и ПФР для начисления страховых взносов в 2019 году.
Границы базы для отчислений на все виды обязательного страхования – пенсионное (ОПС), социальное (ОСС) и медицинское (ОМС), ежегодно индексируются.
В расчетах законодатель ориентируются на рост средней зарплаты в целом по стране. Узнаем размеры базы отчислений во внебюджетные фонды в будущем году.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов (СВ)
Базой СВ является совокупный объем выплат по каждому официально работающему физлицу. Отсчет сумм дохода начинается с начала года нарастающим итогом до его завершения. Общий объем СВ составляет 30% от выплат и распределяется традиционно:
- в ПФР – 22 %, при превышении предельной базы предусмотрен пониженный тариф – 10%;
- в ФСС – 2,9 %;
- в ФОМС – 5,1%.
Трансформаций в механизм расчета отчислений в 2019 году внесено не было.
Как и в предшествующие годы законодательно установлены максимальные границы базы для СВ на случай временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), превышение которой освобождает работодателя от дальнейшего обложения взносами, а отчисления в ПФР, превысившие установленный действующий лимит, начинают считать по сниженному тарифу 10%.
Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.
) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061.
Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.
С 01.01.2019, согласно проекта правительственного постановления, предельные величины базы для формирования отчислений будут установлены в сумме:
- 865 000 руб. – для исчисления СВ на страхование по больничным;
- 1 150 000 руб. – для начисления СВ на обязательное пенсионное страхование (ОПС).
Как и прежде законодателем не установлены границы сумм взносов по обязательному медстрахованию (ОМС) и производственному травматизму, т. е. начисление этих взносов с выплат сотрудникам производится без ограничивающих лимитов.
Отметим, что ИП и компаниям-«упрощенцам», аптекам, применяющим ЕНВД и бизнесменам, работающим на патенте, с 2019 г. придется производить отчисления по общему тарифу, поскольку пониженные ставки на будущий год для них не продлены.
Ограничение предельного размера базы не учитывается при начислении взносов по дополнительным тарифам на ОПС – допвзносы следует начислять даже при превышении базы в 1 150 000 руб.
Предельная величина базы для начисления взносов ПФР
Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб.
(при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%.
При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.
Предельная величина базы для ФСС в 2019 г
Максимальный размер базы отчислений в ФСС по ВНиМ установлен на уровне 865000 руб. Сверх этой границы доходы сотрудников взносами не облагаются.
Алгоритм расчета базы в 2019 году также остался неизменным. Для ее исчисления суммируются все выплаты работнику, начиная с начала года. При этом в расчет не включают необлагаемые взносами выплаты (ст. 422 НК), например, социальные пособия или материальную помощь в установленных пределах (4000 руб.) Произведем расчет страховых отчислений на конкретных примерах.
Пример 1: начисление СВ по новым лимитам
Фирма облагает выплаты работникам по общим тарифам СВ. При окладе сотрудника в 120000 руб., лимит по пенсионным отчислениям (1 150 000 руб.) исчерпается в октябре 2019, а по социальным (865 000 руб.) – в августе. Для наглядности объединим данные в таблице:
| Месяц | База для СВ | Итого с начала года | СВ на ОПС | СВ на ОСС | СВ на ОМС 5,1% | |
| 22% | 10% | 2,9% | 0% | |||
| Январь | 120 000 | 120 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
| Февраль | 120 000 | 240 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
| Март | 120 000 | 360 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
| Апрель | 120 000 | 480 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
| Май | 120 000 | 600 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
| Июнь | 120 000 | 720 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
| Июль | 120 000 | 840 000 | 26 400 | 3480 | 6120 | |
| Август | 120 000 | 960 000 | 26 400 | 725 | 6120 | |
| Сентябрь | 120 000 | 1 080 000 | 26 400 | 0 | 6120 | |
| Октябрь | 120 000 | 1 200 000 | 15 400 | 5000 | 0 | 6120 |
| Ноябрь | 120 000 | 1 320 000 | 12 000 | 0 | 6120 | |
| Декабрь | 120 000 | 1 440 000 | 12 000 | 0 | 6120 |
Превышение предельной базы СВ на ОПС наступило в октябре. Расчет отчислений производят по двум тарифам: в пределах базы, т. е. с суммы до границ лимита в 1 150 000 руб. – по тарифу 22%, с сумм свыше лимита – по тарифу 10%. Далее:
- Вычислим сумму до лимита – 70 000 руб. (1 150 000 – 1 080 000);
- Рассчитаем СВ с этой суммы – 15 400 руб. (70 000 х 22%);
- Сумма превышения лимита составит 50 000 руб. (120 000 – 70 000);
- СВ с суммы превышения – 5000 руб. (50 000 х 10%).
Таким образом, сумма взносов в октябре составит 20 400 руб., с ноября по декабрь – по 12 000 руб. (120 000 х 10%).
Поскольку законом установлено, что при исчерпании лимита по ВНиМ в сумме 865 000 руб. страховые взносы не начисляются, то с наступлением сентября выплаты сотруднику взносами не облагаются.
В нашем примере обложению в августе подлежит остаток в сумме 25 000 руб. (865 000 – 840 000). Сумма взноса на ОСС составит 725 руб. (25 000 х 2,9%).
Дальнейшие выплаты до конца года СВ на ОСС не облагаются.
Отчисления на медстрахование производятся на протяжении всего года, так как базовые лимиты для этого вида взносов не предусмотрены.
Пример 2: начисление СВ по пониженному тарифу
Допустим, компания облагает выплаты работников по сниженному тарифу. Зарплата сотрудника составляет 200 000 руб. в месяц. Сделаем расчет СВ в таблице:
| Месяц | База для СВ | Итого с начала года | СВ на ОПС 8% | СВ на ОСС 2% | СВ на ОМС 4% |
| Январь | 200 000 | 200 000 | 16 000 | 4000 | 8000 |
| Февраль | 200 000 | 400 000 | 16 000 | 4000 | 8000 |
| Март | 200 000 | 600 000 | 16 000 | 4000 | 8000 |
| Апрель | 200 000 | 800 000 | 16 000 | 4000 | 8000 |
| Май | 200 000 | 1 000 000 | 16 000 | 1300 | 8000 |
| Июнь | 200 000 | 1 200 000 | 12 000 | 0 | 8000 |
| Июль | 200 000 | 1 400 000 | 0 | 0 | 8000 |
| Август | 200 000 | 1 600 000 | 0 | 0 | 8000 |
| Сентябрь | 200 000 | 1 800 000 | 0 | 0 | 8000 |
| Октябрь | 200 000 | 2 000 000 | 0 | 0 | 8000 |
| Ноябрь | 200 000 | 2 200 000 | 0 | 0 | 8000 |
| Декабрь | 200 000 | 2 400 000 | 0 | 0 | 8000 |
В данной ситуации предельная база СВ по ОПС будет исчерпана в июне – до лимита в 1 150 000 руб. начисляются взносы по сниженному тарифу 8%, а далее обложение выплат прекращается до конца года. Границы базы по СВ в ФСС будут достигнуты в мае – сумма до лимита 865 000 руб. облагается, затем начисление взносов прекращается до следующего года. Отчисления на ОМС рассчитываются до окончания года.
Источник: https://spmag.ru/articles/predelnaya-velichina-bazy-strahovyh-vznosov-2019
Предельная величина базы в 2019 году для начисления страховых взносов: таблица, новые лимиты
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году увеличена по обязательным пенсионным и социальным взносам. По достижении лимита взносы в 2019 году существенно уменьшаются. Не переплатите!
ПЕРЕЕЗД С “1С” НА “БУХСОФТ”
Перенести данные из Вашей “1С” теперь легко! “БухСофт” переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶
Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:
Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д.
Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.
Сравнить тарифы и цены ⟶
Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.
Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.
Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году
Лимиты по взносам были введены, начиная с 2011 года, и ежегодно повышались. До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.
Таблица 1. Предельные величины базы для начисления страховых взносов в 2019 году
| Период | Предельная база 2019 по ОПС, в рублях | Предельная база 2019 по ОСС, в рублях | База по ОМС, в рублях |
| 2019г. | 1 150 000 | 865 000 | – |
| 2018г. | 1 021 000 | 815 000 | – |
| 2017г. | 876 000 | 755 000 | – |
| 2016г. | 796 000 | 718 000 | – |
| 2015г. | 711 000 | 670 000 | – |
| 2014г. | 624 000 | 624 000 | 624 000 |
| 2013г. | 568 000 | 568 000 | 568 000 |
| 2012г. | 512 000 | 512 000 | 512 000 |
| 2011г. | 463 000 | 463 000 | 463 000 |
Постановление о предельной базе 2019
Как и раньше, в 2019 году максимальные лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам устанавливает Правительство РФ.
Предельная база 2019г. по ОПС
В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов. Как вы знаете, ставка по пенсионным взносам может быть:
- общей;
- сниженной;
- дополнительной.
По обычному тарифу взносы на ОПС равны:
- с вознаграждений не более лимита – 22%;
- со сверхлимитных вознаграждений – 10%.
По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы. А по дополнительным ставкам предельная база 2019 не действует. Подробнее об этом читайте в таблице 2.
Таблица 2. Предельная база по страховым взносам в 2019 году таблица по ОПС
| Годовая сумма выплат сотруднику | Платежи на ОПС | ||
| по обычным ставкам | по льготным ставкам | По дополнительным ставкам | |
| В рамках лимита (не более 1 150 000 рублей) | 22% | В зависимости от основания для льготы | В зависимости от степени вредности условий работы |
| Превышение предельной базы ПФР 2019 (более 1 150 000 рублей) | 10% | 0% |
Актуальный образец платежки по уплате пенсионных взносов приведен ниже, этот документ можно скачать:
Размер пенсионных взносов определяется по формуле:
При этом месячный платеж считают по формуле:
ФСС: предельная величина базы 2019 года
В 2019г. лимит по платежам по ОСС по материнству и больничным – 865 000 рублей. Если годовые выплаты сотруднику не превышают этот лимит, то работодатель вносит платежи по ставкам:
- 1,8% – за временно пребывающих в России иностранных сотрудников;
- 2,9% – за остальных сотрудников.
Со сверхлимитных вознаграждений работодатель не вносит обязательные социальные платежи.
Актуальный образец платежки по уплате социальных взносов по нетрудоспособности и материнству приведены ниже, этот документ можно скачать:
Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица
В 2019г. лимиты по годовой сумме выплат сотруднику установлены только по пенсионным платежам и платежам на социальное страхование по больничным и материнству.
Тариф этих взносов зависит от соотношения годовой суммы вознаграждений и лимита, причем превышение предельной базы 2019 выгодно работодателю. А по взносам на ОМС тариф сейчас не зависит от суммы выплат.
Подробнее об этом читайте в таблице 3.
Таблица 3. Предельная база 2019
| Вид взноса | Годовая сумма вознаграждений сотруднику | Обычная ставка для работодателя |
| Социальные по больничным и материнству | Не более 865 000 рублей |
|
| Социальные по больничным и материнству | Более 865 000 рублей | 0% |
| Медицинские | Любая | 5,1% |
| Пенсионные | Не более 1 150 000 рублей | 22% |
| Пенсионные | Более 1 150 000 рублей | 10% |
Для сравнения, тарифы 2018г. те же, однако лимиты по годовым выплатам сотрудникам существенно меньше. Экономия работодателя была более достижимой при меньших выплатах персоналу.
Таблица 4. Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году
| Вид взноса | Годовая сумма вознаграждений сотруднику, в рублях | Обычная ставка для работодателя |
| Социальные по больничным и материнству | Не более 815 000 |
|
| Социальные по больничным и материнству | Более 815 000 | 0% |
| Медицинские | Любая | 5,1% |
| Пенсионные | Не более 1 021 000 | 22% |
| Пенсионные | Более 1 021 000 | 10% |
Примеры расчета с учетом предельной базы 2019
База для обязательных взносов – это вознаграждения персоналу, денежные и неденежные. Чтобы сравнить базу с лимитом, работодатель суммирует выплаты за год по каждому сотруднику. Покажем расчет на числовых примерах.
Пример 1.
Производственный рабочий ООО «Символ» в 2019 году получает зарплату в сумме 120 000 рублей. В феврале он был в отпуске и получил 100 000 рублей отпускных. В связи с тем, что условия работы тяжелые, «Символ» платит взносы на ОПС по доптарифу 6%. Бухгалтер весь год контролировал годовые выплаты и лимит по накоплению:
| Месяц 2018 года | Общее годовое вознаграждение | Годовое вознаграждение в рамках лимита | Годовое вознаграждение сверх лимита | ОПС по ставке 22% | ОПС по ставке 10% | ОПС по ставке 6% |
| Январь | 120 000 | 120 000 | – | 26 400 | – | 7200 |
| февраль | 220 000 | 220 000 | – | 48 400 | – | 13 200 |
| Март | 340 000 | 340 000 | – | 74 800 | – | 20 400 |
| Апрель | 460 000 | 460 000 | – | 101 200 | – | 27 600 |
| Май | 580 000 | 580 000 | – | 127 600 | – | 34 800 |
| Июнь | 700 000 | 700 000 | – | 154 000 | – | 42 000 |
| Июль | 820 000 | 820 000 | – | 180 400 | – | 49 200 |
| Август | 940 000 | 940 000 | – | 206 800 | – | 56 400 |
| Сентябрь | 1 060 000 | 1 060 000 | – | 233 200 | – | 63 600 |
| Октябрь | 1 180 000 | 1 150 000 | 30 000 | 253 000 | 3000 | 70 800 |
| Ноябрь | 1 300 000 | 1 150 000 | 150 000 | 253 000 | 15 000 | 78 000 |
| Декабрь | 1 420 000 | 1 150 000 | 270 000 | 253 000 | 27 000 | 85 200 |
Пример 2.
Воспользуемся условием примера 1 и предположим, что производственный рабочий «Символа» – гражданин России. Покажем, как бухгалтер в 2019 году считает нарастающим итогом платежи на социальное страхование по больничным и материнству.
| Месяц 2018 года | Годовое вознаграждение в рамках лимита | Годовое вознаграждение сверх лимита | Платежи на ОСС по ставке 2,9% |
| Январь | 120 000 | – | 3480 |
| Февраль | 220 000 | – | 6380 |
| Март | 340 000 | – | 9860 |
| Апрель | 460 000 | – | 13 340 |
| Май | 580 000 | – | 16 820 |
| Июнь | 700 000 | – | 20 300 |
| Июль | 820 000 | – | 23 780 |
| Август | 865 000 | 75 000 | 25 085 |
| Сентябрь | 865 000 | 195 000 | 25 085 |
| Октябрь | 865 000 | 315 000 | 25 085 |
| Ноябрь | 865 000 | 435 000 | 25 085 |
| Декабрь | 865 000 | 555 000 | 25 085 |
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1191-predelnaya-bazy-2019-nachisleniya-vznosov
Предельная величина в 2019
В соответствии со статьей 421 НК РФ (пункт 3 и 6), были установлены предельные базы для начисления страховых взносов. Новые величины установлены постановлением российского правительства № 1378 от 15 ноября 2019 года. С документом можно ознакомиться, посетив официальный портал правовой информации.
С 1 января 2019 года будут действовать новые предельные величины базы по страховым взносам, которые определены российским правительством. Кроме того, стало известно, какие тарифы предусмотрены для начисления страховых взносов, превышающих установленные лимиты. Обо всем этом вы узнаете, прочитав данную публикацию.
Предельная сумма для начисления страховых взносов 2019
Предельные суммы для начисления страховых взносов 2019 г. проиндексированы согласно показателям роста средней зарплаты россиян с применением повышающих коэффициентов.
По данным Минэкономразвития РФ, номинальная зарплата на одного работающего в РФ увеличилась в 1,08 раза, что прямо повлияло на новый лимит базы для начисления страховых взносов-2019 на соцстрахование.
Лимит облагаемого дохода по «пенсионным» взносам определен путем умножения средней российской зарплаты на 12 и на 2.
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2019 № 1378 установлены предельные суммы выплат физлицам для начисления страхвзносов в 2019 году. Данные показатели меняются в РФ ежегодно. В этой статье расскажем о максимальных суммах выплат и вознаграждений физлицам, которые облагаются страховыми взносами в будущем году.
Онлайн журнал для бухгалтера
- 815 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 1 021 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2019 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ).
Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей.
https://www.youtube.com/watch?v=ggMVvJsVeX4
Рекомендуем прочесть: За что могут арестовать приставы и за чтл
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году
До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.
НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.
Какой максимальный размер больничных в 2019 году
Максимальный ежемесячный размер больничных в 2019 году составит 61 375 р. Это значит, сколько бы не получал сотрудник, если он заболеет, компенсацию по больничному листу он получит с учетом обозначенного лимита. По сравнению с 2019-м годом в 2019-м больничные для выскооплачиваемого персонала увеличатся на 3 542 р.
Максимальные больничные за 2019 год рассчитываются так: (755000+715000)/24 месяца. Предельная величина дневного заработка для их расчета установлена в размере 2019,8 р. Если средняя сумма дохода за день получилась больше, она не фигурирует в последующих расчетах.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2019 год утверждена
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежегодно устанавливается с учётом определённого на соответствующий год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, который на 2019 год установлен в размере 2. На 2019 год эта величина установлена в размере 1 021 000 рублей.
Дмитрий Медведев подписал постановление, утверждающее предельную величину базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года.
Утверждены предельные размеры базы для — начисления страховых взносов в — ФСС и — взносов по — обычному — тарифу в — ПФР на — 2019 год
С 1 января 2019 года база для начисления страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 815 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 021 000 рублей. Такие лимиты утверждены постановлением правительства РФ от 15.11.17 № 1378.
Напомним, что страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ).
Какова предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году
- Какие суммы лимитов действуют в 2019 году
- Что делать, если доходы достигли установленного предела
- Надо ли учитывать лимиты на пониженном тарифе
- Предел по страховым взносам в 2019 году
- Когда предел не действует
- Специфика для плательщиков на пониженном тарифе
- Как считать лимит, если сотрудник устроился в середине года
- Как считать лимит 2019 по сотрудникам-подрядчикам
- Предельная база и регистр по взносам
- Когда еще используется предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году
- Пример начисления взносов с учетом предельной величины базы 2019
В учетных регистрах, которые вы заполняете персонально по каждому своему сотруднику, предусмотрите поля, из которых будет понятно, где какие суммы в 2019 году. А именно стоит выделить отдельно начисления с выплат, укладывающихся в лимит. И отдельно привести суммы, рассчитанные со сверхлимитных доходов.
Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2019-2019 годах
ВНИМАНИЕ! Лимиты для взносов на ОМС действующим законодательством не предусмотрены. То есть вне зависимости от суммы заработка сотрудника за расчетный год работодатель каждый месяц начисляет к уплате 5,1% на медстрахование от начисленного ему дохода. Также не лимитируются взносы в ФСС на НС.
Предельная величина для страховых взносов на ОПС в 2019 годуутверждена постановлением Правительства РФ от 29.11.2019 № 1255 размере 876 000 руб. То есть работодатель каждый месяц начисляет на сумму заработка сотрудников 22% страховых взносов на ОПС до достижения совокупного дохода в 876 000 руб. за год. При этом учет ведется по каждому сотруднику отдельно.
Источник: https://russianjurist.ru/nasledstvo/predelnaya-velichina-v-2018
Страховые взносы в 2018 году: как платить, не переплачивая
Общая информация о страховых взносах
Предельная величина базы по страховым взносам
Тарифы страховых взносов
Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?
Общая информация о страховых взносах
Страховые взносы – это обязательные платежи, которые регулярно перечисляют компании и предприниматели. Уплата взносов в ФСС дает право на получение больничных и детских пособий, взносы на медстрах гарантируют возможность пользоваться услугами бесплатной медицины, перечисление пенсионных взносов обеспечивает получение пенсии в будущем.
Кто платит страховые взносы
Страховые взносы должны перечислять все работодатели, предприниматели и самозанятые лица. Причем, если у предпринимателя есть наемные сотрудники, то страховые взносы ИП платит и за себя, и за своих работников.
Полный перечень организаций-плательщиков страховых взносов приведен в Налоговом кодексе РФ (см. п. 2 ст. 11, ст. 19 НК РФ).
Итак, страховые взносы должны платить:
- российские организации;
- иностранные компании;
- филиалы и представительства иностранных компаний, созданные на территории РФ.
Куда платят страховые взносы
Уплата страховых взносов происходит одновременно в несколько инстанций (отдельными платежками):
- в ИФНС по месту регистрации компании / по месту жительства ИП – взносы на пенсионное страхование, а также мед. и соцстрах;
- в ФСС – взносы на травматизм и от несчастных случаев на производстве.
Компании-работодатели и ИП с наемными сотрудниками перечисляют страховые взносы ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным.
Индивидуальные предприниматели без наемных работников платят взносы только за себя, и делают это помесячно, поквартально или единовременно.
При этом конкретная сумма, которую обязан перечислить страхователь – компания или ИП, – т.е. сумма взносов к уплате зависит от того, была ли превышена предельная величина базы для расчета взносов, или нет.
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов подробно рассмотрена в следующем разделе.
Предельная величина базы по страховым взносам
Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.
При этом ежегодно на уровне Правительства утверждаются лимиты на выплаты, при превышении которых ставки по взносам будут меньше либо вообще обнуляются. Предельная величина базы для расчета взносов на 2018 год утверждена постановлением Правительства от 15.11.2017 № 1378.
В частности, регрессивная шкала взносов распространяется на страховые взносы в ПФР, т.е. при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование. Так, предельная величина базы для начисления страховых взносов на пенсионное страхование с 1 января 2018 года составляет 1 021 000 руб. До превышения этой суммы взносы начисляются по ставке 22%. После превышения – по ставке 10%.
Что касается взносов на соцстрах, то там ситуация несколько иная. Предельная величина базы страховых вносов составляет 815 000 руб. Пока сумма облагаемых выплат не достигла указанной суммы, взносы начисляются по ставке 2,9%. После превышения лимита взносы не начисляются вовсе.
В отношении взносов на медстрах лимиты не предусмотрены. Поэтому вне зависимости от общей суммы взносы уплачиваются по ставке 5,1%.
Для обязательного пенсионного и социального страхования лимиты повышены. Поэтому страхователям придется больше платить. Новые значения базы смотрите в таблице.
В 2018 году предельная величина базы страховых взносов выросла. В таблице ниже наглядно показано, с каких сумм надо рассчитывать страховые взносы за работников.
Таблица 1. Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году
Обязательное | 876 000 | 1 021 000 | 22% |
Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 755 000 | 815 000 | 2,9% |
Медицинское | Вся сумма доходов | 5,1 |
Важно!
Из-за повышенных лимитов выплат в 2018 году придется заплатить больше пенсионных и социальных взносов. Кроме того, по-прежнему нет лимитов для медицинских взносов и платежей на травматизм. Эти страховые взносы в 2018 году надо начислять со всех доходов работников.
При превышении лимита по страховым взносам в 2018 году организация может сэкономить на платежах в бюджет.
Для безопасной экономии важно соблюдать 3 правила:
- Вести учет выплат по каждому работнику отдельно.
- Рассчитывать базу нарастающим итогом с начала года.
- Учитывать в базе только те доходы работника, которые облагаются страховыми взносами.
Страховые взносы в 2018 году: ставки (таблица 2)
Страховые взносы рассчитывают, исходя из начислений «физикам», установленных лимитов облагаемой базы и ставок. Процентная ставка взносов напрямую зависит от суммы, облагаемой страховыми взносами.
Итак, сумма страховых взносов (на пенсионное, социальное, медицинское страхование) зависит от:
- категории плательщика (компания начисляет взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
- категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
- суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (предельная величина базы страховых взносов превышена или нет).
Общая ставка взносов составляет 30% (см. статьи 425, 426 Налогового кодекса РФ):
- 22 % – на пенсионное страхование;
- 5,1 % – на медицинское страхование;
- 2,9 % – на социальное страхование.
Что касается ИП – предпринимателей, не производящих выплаты в пользу физлиц, то они платят только за себя – фиксированные страховые взносы. Размер страховых взносов, уплачиваемых ИП в фиксированном размере, больше не зависит от МРОТ.
В 2018 году индивидуальные предприниматели будут платить за себя следующие фиксированные взносы (см. таблицу).
Таблица 2. Страховые взносы ИП в 2018 году
Взнос на ОПС, если доход ИП менее 300 тыс. руб. | 26 545 руб. |
Взнос на ОМС, если доход свыше 300 тыс. руб. | 26 545 руб. + 1% от дохода* |
Взнос на ОМС | 5840 руб. |
*Максимальный размер пенсионных взносов не может превышать восьмикратного размера фиксированных взносов.
Пониженная ставка страховых взносов
Существует несколько категорий льготников – компаний и ИП, – которые платят взносы по более низким ставкам, чем все остальные. Полный перечень льготников приведен в статье 427 Налогового кодекса РФ.
Среди них участники особых экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др. Также предусмотрены пониженные ставки взносов для компаний и ИП на УСН.
При этом для них действуют дополнительные условия, дающие право на льготу:
- Доход не должен превышать 79 млн руб. за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей).
- Доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.
Таблица 3. Пониженные тарифы страховых взносов (УСН и другие категории работодателей)
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды льготной деятельности, (см. статью 427 НК РФ). | 20 | 0 | 0 |
ИП на патенте, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости | 20 | 0 | 0 |
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН | 20 | 0 | 0 |
Аптеки, работающие на ЕНВД | 20 | 0 | |
IT-организации | 8 | 2 | 4 |
Компании и ИП, ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность на основе соглашения с органами управления ОЭЗ | 13 | 2,9 | 5,1 |
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям | 13 | 2,9 | 5,1 |
Участники проекта «Сколково» | 14 | 0 | 0 |
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя | 6 | 1,5 | 0,1 |
| 6 | 1,5 | 0,1 |
Страхователи, производящие выплаты членам экипажей судов, которые зарегистрированы в Российском международном реестре судов | 0 | 0 | 0 |
Если компания или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы, то пенсионные взносы с выплат, превышающих базу, начислять не надо.
Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году
Для определенных категорий плательщиков и работников, занятых на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (статья 428 Налогового кодекса РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест, на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.
Ставки по страховым взносам на травматизм: как не переплатить?
Тарифы страховых взносов на травматизм зависят от того, насколько опасен или безопасен вид деятельности, которую ведет компания. Тариф присваивается по основному виду деятельности в соответствии с ОКВЭД. Однако при регистрации бизнеса указывают сразу несколько видов деятельности. Вместе с тем в ФСС нет информации о том, какой вид деятельности у компании является основным.
Для получения корректной ставки по взносам на травматизм компаниям необходимо ежегодно подтверждать в ФСС основной вид деятельности. Форма заявления на подтверждение вида деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.06 № 55
Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС в 2018 году нужны следующие документы:
- Заявление о подтверждении основного вида деятельности (приложение 1, к Порядку, утв. приказом Минздравсоцразвития № 55).
- Справка-подтверждение основного вида деятельности (приложение 2 к Порядку).
- Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за прошлый год, оформленной в произвольной форме (компаниями малого бизнеса данный документ не подается)
Документы подаются в ФСС по месту учета компании/ИП по почте, либо в электронном виде.
Подтвердить основной вид деятельности в 2018 году надо успеть не позднее 16 апреля.
Если пропустить срок подтверждения основного вида деятельности в 2018 году, то ФСС самостоятельно установит тариф по самому опасному виду деятельности, который есть у компании в ЕГРЮЛ.
И платить страховые взносы по этому тарифу, переплачивая, компания будет весь 2018 год.
Тарифы взносов от несчастных случаев варьируются от 0,2% до 8,5%. На сколько ФСС может повысить тариф в случае неподтверждения основного вида экономической деятельности, зависит от разнообразия видов деятельности, указанных в ЕГРЮЛ.
Специалисты нашей компании внимательно следят за своевременным подтверждением основного вида деятельности по нашим клиентам.
***
Директора и собственники компаний, которые находятся у нас на обслуживании, могут быть уверены в том, что переплаты из-за несвоевременного извещения ФСС не возникнет, все установленные законодательством взносы будут корректно рассчитаны и уплачены в срок, претензий со стороны ФНС и фондов не будет. А значит, доначисления, пени и штрафы нашим клиентам не грозят.
Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/predelnaya-velichina-bazy-dlya-nachisleniya-strakhovykh-vznosov/
